Předpisy o provádění plateb ve společnosti. Předpisy pro provádění platebního kalendáře

Při budování systému řízení peněžních toků je důležité optimalizovat příslušné podnikové procesy, pro které je nutné stanovit:

• složení centrálních finančních obvodů, podle kterých se tvoří a kontrolují hotovostní rozpočty;
• účastníci procesu, tedy zaměstnanci společnosti jako iniciátoři plateb, kontroloři dodržování vnitřních předpisů, akceptátoři;
• odpovědnosti a pravomoci každého účastníka obchodního procesu, zejména při určování platebních limitů, a osob odpovědných za rozhodování o určitých platbách;
• časový harmonogram plateb, zejména stanovit načasování a pořadí žádostí o platbu.

Osobní zkušenost

Jasná regulace procesů cash managementu podle mého názoru umožní, aby se finanční ředitel nerozptyloval méně důležitými úkoly. Například i jednoduchý požadavek uvést při fakturaci k platbě jméno odpovědného vedoucího, který bude muset podat zprávu o vyplacených částkách, umožňuje snížit mzdové náklady finančního ředitele i neoprávněné výdaje. finančních prostředků. Je třeba poznamenat, že předpisy pro správu hotovosti vám umožňují vyhnout se sporům s liniovými manažery o údajně předčasných platbách: každému je jasné, na jakém základě jsou na to přidělovány peníze. Kromě toho jsou vyloučeny situace, kdy vedoucí dvě minuty před koncem platebního dne podá výzvu k platbě s požadavkem zaplatit ještě dnes.

Osobní zkušenost

V současné době vznikají dceřiné společnosti a závislé společnosti na bázi poboček JSC Russian Railways, které zatím nemají zkušenosti se samostatnou ekonomickou činností v tržních podmínkách. Aby se minimalizovalo riziko ztráty aktiv při jejich převodu na dceřiné společnosti, jako dočasné opatření po dobu jejich vzniku, je plánován brzký přechod na pokladní princip provádění plateb dceřiných a přidružených společností, které jsou strategicky důležité pro společnost. společnost. Pokud jde o systém kontroly pokladny přímo v mateřské společnosti JSC Russian Railways, díky přímé podřízenosti pokladny vrcholovému vedení společnosti jsme eliminovali neplánované platby, pozastavili financování nákladových položek v případě neplnění výnosů a také zajistil, aby peněžní toky přesně odpovídaly stanovenému plánu a schopnost sestavit spolehlivý výkaz peněžních toků přímou metodou.

Správně sestavený platební systém vám samozřejmě umožňuje vyřešit mnoho problémů, kterým čelí finanční ředitel. Je však třeba mít na paměti, že žádný platební systém zcela neochrání podnik před:

• zneužívání spojené s používáním leteckých společností nebo „uměle“ nadsazenými cenami. V souladu s tím musí být přijata další opatření, zejména ověření protistran bezpečnostní službou společnosti při uzavírání smlouvy;
• chyby vzniklé při uzavírání smlouvy. Proces podpisu smlouvy musí být adekvátní z hlediska ochrany od „lidského faktoru“ až po proces podání žádosti o platbu;
• výdaje, jejichž vznik nesouvisí s okamžikem platby. V tomto případě je v žádosti o platbu uvedena hotová věc (např. potvrzení o převzetí práce podepsané oprávněnou osobou), takže zaměstnanec, který rozhoduje o platbě, již nemůže výdaji zabránit.

Pro přehlednost je vhodné tyto informace systematizovat v tabulkové nebo grafické podobě (viz tabulka 1).

Osobní zkušenostAndrey Klenin, finanční ředitel řetězce supermarketů Paterson (Moskva)
Aplikace prochází třemi úrovněmi ovládání. Vedoucí centrálního federálního okruhu kontroluje účelnost a oprávněnost tohoto výdaje, pracovník oddělení plánování a rozpočtu kontroluje přítomnost limitů v rozpočtu centrálního federálního okruhu pro tento typ výdajů v daném období a účetní zaměstnanec kontroluje správnost papírování pro platbu a absenci dluhů na výpočtech a předložení dokladů pro tuto protistranu a zaměstnance. Všechny kontroly mimořádných žádostí jsou vyhrazeny dvě hodiny, u pravidelných žádostí až dva pracovní dny. Poté žádost v závislosti na výši a kódování rozpočtu přejde k vedoucímu pokladny, finančnímu nebo generálnímu řediteli, který rozhodne o platbě. Poté je žádost odeslána do pokladny, která ji v závislosti na době přijetí a přednosti ještě tentýž nebo následující den vyplatí.

Fedor Bashkirov, vedoucí pokladny zemědělské investiční společnosti "AGRICO" (Moskva)
Naše společnost vypracovala následující splátkový kalendář. Všechny faktury za platbu a obchodní smlouvy putují do účtárny, kde probíhají přípravné „hrubé“ práce ke kontrole platebních údajů, platebních podmínek atd. Poté jsou data vložena do evidence plateb, která je odeslána do pokladny , kde se kontroluje plnění plateb se schváleným rozpočtem. V případě nedostatku finančních prostředků dostatečných k uspokojení všech přijatých žádostí ministerstvo financí připraví návrhy na přerozdělení peněz nebo zruší jednu nebo druhou platbu. Finální verze registru je spolu s pokladními návrhy a platebními doklady předána finančnímu řediteli, který s konečnou platností rozhoduje o úhradě faktur.

Nutno podotknout, že dobře propracovaná regulace by měla předcházet poruchám v řízení platebního styku, být transparentní a jednoznačně interpretovat jednání konkrétního zaměstnance. To však nelze vždy ověřit až do uvedení předpisů do provozu. Proto je běžnou praxí, že se předpisy upravují během používání a znovu schvalují spolu se změnami.

Osobní zkušenost

Obchodní procesy pro operativní řízení peněžních toků a generování platebních dokladů ve společnosti jsou definovány v Platebním řádu. Tento dokument popisuje všechny fáze cash flow – od zahájení platby držitelem rozpočtu až po odeslání platebních dokumentů do banky. Iniciátorem platby je strukturální jednotka, v rámci jejíhož výdajového rozpočtu byla uzavřena příslušná dohoda. Na základě rozpočtů strukturálních útvarů schválených finančním ředitelem na běžný rok je sestaven měsíční plán financování jejich výdajů, který je podkladem pro sestavení splátkového kalendáře. Každá žádost o platbu je přijímána vedoucími strukturálních divizí a schvalována „úvěrovými manažery“ v souladu s limity stanovenými v jejich plné moci. Funkce sestavování a sledování plnění platebního kalendáře a rozpočtu peněžních toků jsou svěřeny oddělení pokladních operací. Platební kalendář, sestavený současně s objasněním BDDS pro každý měsíc, vám umožňuje předem identifikovat pravděpodobný nedostatek (nebo přebytek) finančních prostředků.

Michail Bulushev, finanční ředitel Avtomir Group of Companies (Moskva)
Naše společnost má několik regulačních dokumentů, které podrobně popisují pravomoci manažerů iniciovat platby a postup schvalování žádostí o platbu. Za všechny platby, v závislosti na částce, je odpovědnost přidělena buď vedoucímu ředitelství, do kterého centrální federální okruh patří, nebo podřízenému manažerovi. Výkonné vízum je vyžadováno pro určité typy plateb a pouze v případě, že jsou překročeny limity stanovené při měsíčním plánování. Na dodržování předpisů dohlíží finanční ředitelství. Platební kalendář je sestaven na kalendářní měsíc po dnech a je aktualizován týdně pro nadcházející týden.

Iniciátoři plateb jsou manažeři služeb podniku, kteří spravují smlouvy. Vypracují platební rozkaz (schválený formulář), který je akceptován vedoucím daného centrálního federálního okruhu, zkontrolován odpovědným vedoucím pokladny, podepsán hlavním účetním a vedoucím pokladny a nakonec odsouhlasen s půjčkou. manažer (obvykle finanční ředitel, ve zvláštních případech generální ředitel). Pro nás je to celkem jednoduchý postup, který je podrobně popsán ve zvláštních předpisech schválených generálním ředitelem.

Příklad předpisu pro stanovení priority plateb obchodní společnosti

Každé položce hotovostních výdajů je přiřazena jedna z následujících priorit plateb:

• první prioritou- platby, jejichž zpoždění by mohlo mít pro společnost vážné negativní důsledky, jako jsou sankce nebo zhoršení obchodní pověsti. Mezi takové platby patří placení daní a splácení půjček. Placeno finanční službou přísně v souladu s platebním termínem uvedeným v žádosti;
• druhá priorita- platby, u kterých je přijatelné zpoždění platby až o tři bankovní dny bez vážných negativních důsledků pro společnost (výplaty mezd, platby hlavním dodavatelům);
• třetí prioritou- platby, u kterých je přípustný odklad platebních lhůt o více než tři bankovní dny. Není-li plán příjmů splněn, má finanční služba právo iniciovat snížení těchto položek rozpočtu nebo zrušení takových plateb. Pokud finanční služba změnila platební podmínky uvedené iniciátorem v žádosti o platbu, musí o tom iniciátora informovat.

Podle Anton Khodarev, finanční ředitel společnosti Sapsan, v podmínkách nedostatku finančních prostředků by měly být platby provedeny nejprve u těch závazků, jejichž porušení povede k největším finančním ztrátám (vyjádřeným v pokutách a pokutách, výpadcích výroby atd.).

Osobní zkušenost

Alexander Zaitsev, zástupce ředitele ministerstva financí společnosti JSC Aeroflot
Přednost plateb v naší společnosti je dána platebními podmínkami vyúčtování a smluv, které jsou zohledněny při sestavování platebního kalendáře, který stanoví vnitřní platební řád. Výdajové položky, které umožňují v případě potřeby posunout termíny splatnosti účtů, poskytují manévrovací prostor v případě dočasného nedostatku finančních prostředků

Fedor Bashkirov, vedoucí pokladny zemědělské investiční společnosti "AGRICO" (Moskva)
Priorita plateb se v naší společnosti určuje podle aktuálního plnění měsíčního rozpočtu cash flow, ve kterém jsou platby vázány na odpovídající příjmy. To zohledňuje podmínky vypořádání podle smluv a právní požadavky týkající se lhůt pro placení daní (například DPH).

Vrcholový management má navíc pravomoc měnit pořadí plateb.

Například finanční manažer může dát platbu na „první“ prioritu, ale musí nutně určit, z jakých zdrojů (včetně dodatečných) bude provedena nebo výměnou za jakou platbu může být provedena, aniž by byla ohrožena finanční stabilita podniku.

Platební kalendář může mít odlišnou podobu v závislosti na specifikách podniku a preferencích příslušných zaměstnanců. Nezbytně však musí obsahovat údaje o přítocích a odtocích a také plánované peněžní stavy, obvykle v členění podle dnů a jejich zdrojů (viz tabulka 2).

Při vytváření měsíčního splátkového kalendáře budete muset modelovat rozložení plánovaných peněžních toků po týdnech a dnech (viz tabulka 3). Pochopení rozložení výdajů v čase pomůže identifikovat nejrizikovější momenty z pohledu hotovostních mezer a přijmout opatření k přerozdělení břemene plateb, například rozložení výplaty mezd a odvodů daní do rozpočtu do různých týdnů a včasné použití půjčky.

Tabulka 2 Příklad platebního kalendáře, tisíc USD

Platební kalendář je sestaven na základě žádostí o platbu předložených a schválených v souladu s platebním řádem společnosti. Všechny žádosti jsou evidovány v registru, který obsahuje potřebné informace o schvalovacím procesu a platbě za každou z nich (viz tabulka 4).

Registr může obsahovat další analytické informace nezbytné pro operativní řízení plateb, například název střediska finanční odpovědnosti, kterého se deklarovaná platba týká, měnu platby a odpovídající směnný kurz k měně rozpočtu, název právního subjekt, jehož jménem bude platba provedena, dostupný limit pro platbu položky.

Osobní zkušenost

Alexander Ivanov, vedoucí finančního oddělení OJSC "Kulebaksky Metallurgical Plant"
Hlavním dokumentem určujícím výši a strukturu plateb v běžném období je platební bilance podniku. Tvoří jej pro každý kalendářní měsíc plánovací oddělení na základě údajů poskytnutých příslušnými službami o plánovaných objemech a podmínkách prodeje výrobků, nákupů surovin a zásob, objemech hlavní a vedlejší výroby, mzdovém fondu, mzdovém fondu, mzdovém fondu, zásobám, zásobám, zásobám, zásobám, výdělkům, výdělkům a výdělkům. výpočet daní atd. Platební bilance zahrnuje jak částky prioritních plateb, tak platby související s druhou prioritou

Alexander Romanov, vedoucí oddělení finančního kontrolingu a prognóz oddělení podnikových financí Ruských drah OJSC
V JSC Russian Railways je rozpočet peněžních toků (CFB) podrobným plánem, který je postaven v kontextu funkčních položek.
BDDS se skládá z příjmové a výdajové části a možnost financování klíčových výdajových položek je vázána na realizaci plánu vybírání finančních prostředků z příjmových položek. Plánovaný BDDS je tvořen oddělením podnikových financí a komunikován pobočkám společnosti před začátkem plánovaného období (čtvrtletí v členění podle měsíců). Výkon BDDS je kontrolován odborem Treasury, s jehož regionálními pobočkami jsou „napojeny“ jednotlivé pobočky společnosti. Vzhledem k přímé podřízenosti řídícímu aparátu JSC Russian Railways není tento kontrolní orgán závislý na řízení regionálních poboček, což téměř zcela eliminuje vliv „lidského faktoru“. Oddělení Treasury sleduje plnění BDDS a identifikuje důvody odchylek a také předběžně analyzuje každou žádost o platbu z hlediska souladu s rozpočty. Kromě toho byly mezi JSC Russian Railways a bankami spravujícími účty společnosti uzavřeny smlouvy o bankovním účtu, které stanoví, že banka nemůže přijmout platební příkaz od divize JSC Russian Railways bez jeho předchozího přijetí regionálním pokladníkem.

• vytvářet elektronické účetní doklady platebního styku (například výzvy k platbě);
• vytvářet elektronické výkazy potřebné pro kontrolu provádění plateb, dodržování předpisů o platebním styku, rozpočtů peněžních toků, například platební kalendář;
• implementovat podporu pro kontrolní a schvalovací procedury (rozpočty, žádosti o platbu atd.). Například žádosti, které nejsou akceptovány vedoucím příslušného finančního centra, a žádosti o platbu nejsou viditelné pro ostatní účastníky obchodního procesu, ale jakmile je žádost přijata, je automaticky odeslána k posouzení finančnímu manažerovi. ;
• rozlišovat přístupová práva k finančním informacím pro různé úrovně odpovědnosti ve společnosti. Například šéf centrálního federálního okruhu vidí v systému pouze aplikace ve své obchodní oblasti.

Osobní zkušenost

Denis Yaklakov, vedoucí oddělení finančního plánování a kontroly CJSC Trading House Perekrestok (Moskva)
Automatizovaný systém rozpočtového účetnictví používaný v naší společnosti, který implementuje funkci řízení výdajů, nám umožňuje řešit dva hlavní problémy najednou. Žádosti jsou na jedné straně automaticky sledovány z hlediska plnění rozpočtových limitů, na druhé straně schválené žádosti tvoří aktuální údaje o plnění rozpočtu a provozního plánu společnosti.

Alexander Ivanov, vedoucí finančního oddělení OJSC "Kulebaksky Metallurgical Plant"
V ideálním případě by měl být systém řízení peněžních toků integrován do podnikového počítačového informačního systému. Bohužel v podnicích, kde jsem pracoval, se k těmto účelům používal hlavně Excel. Podotýkám, že to samo o sobě nezasahovalo do systematického plánování a sledování příjmů a plateb a generování pravidelných (denních, týdenních a měsíčních) pokladních zpráv s obratem asi 200–250 milionů rublů. za měsíc. Tento přístup však vyžaduje značné množství času na aktualizaci a zpracování dat.

Fedor Bashkirov, vedoucí pokladny zemědělské investiční společnosti "AGRICO" (Moskva)
Automatizace procesu řízení hotovosti výrazně zvyšuje rychlost a kvalitu rozhodování managementu. Tento proces jsme implementovali v Excelu a je třeba poznamenat, že s používáním nejsou žádné problémy. Formáty a předpisy pro vyplňování tabulek vznikaly postupně na základě potřeb zainteresovaných uživatelů. V současné době paralelně s používáním Excelu vyvíjíme systém řízení peněžních toků založený na 1C:Enterprise, ve kterém se snažíme zohlednit veškerý vývoj v řízení hotovosti pomocí tabulek.

Andrey Klenin, finanční ředitel společnosti Paterson (Moskva)
Naše společnost používá software založený na e-mailu, který umožňuje účastníkům procesu pracovat nezávisle na jejich poloze. To je velmi výhodné, pokud komunikujete se 14 pobočkami ve třech časových pásmech. Přitom pokud člověk jede na dovolenou, stačí jeho poštu přeposlat zastupiteli, aby mohl vykonávat funkce, které mu jsou dočasně přiděleny v platebním styku.

Praxe ukazuje, že pokud je více než 5 % plateb ve společnosti neplánovaných nebo je v rozporu s interním postupem pro provádění plateb, pak to s největší pravděpodobností naznačuje, že interní obchodní procesy pro řízení peněžních toků nejsou hladké, nesprávné interní předpisy pro provádění plateb nebo problémy s finanční disciplínou.

Osobní zkušenost

Alexander Ivanov, vedoucí finančního oddělení OJSC "Kulebaksky Metallurgical Plant"
V naší společnosti se samozřejmě vyskytly problémy s personálem při zavádění systému řízení peněžních toků. Byly způsobeny především změnami v pořadí rozhodování. Pokud se v procesu tvorby předpisů poradíte se zaměstnanci bez ohledu na pozici, jak to udělat lépe, pak s největší pravděpodobností nebude žádný odpor. A aby překonal vědomý odpor, způsobený zejména sobeckými zájmy, musí mít finanční ředitel dostatek „administrativních zdrojů“.

Fedor Bashkirov, vedoucí pokladny zemědělské investiční společnosti "AGRICO" (Moskva)
Při zavádění systému řízení peněžních toků zpočátku docházelo ke konfliktům s liniovými službami, pro které bylo poměrně obtížné vyhodnotit jeho přínosy. Po zajištění podpory managementu prováděla finanční služba neustálé vysvětlovací práce s kolegy, díky nimž se situace změnila. Během pár měsíců i zarytí odpůrci přiznali, že po spuštění systému se zvýšila předvídatelnost a rychlost vyplácení žádostí, což mělo pozitivní dopad na vztahy s protistranami.

Je třeba poznamenat, že řízení peněžních toků bude efektivní, pokud budou všichni zaměstnanci dodržovat interní předpisy. Pokud bude ve společnosti i nadále panovat situace, kdy např. generální ředitel nebo majitel může utrácet peníze při obcházení vnitřních předpisů (například na reprezentační výdaje nebo jako výběr kapitálu ze společnosti), pak finanční ředitel nebude moci plnit povinnosti zajistit včasnou úhradu žádostí podaných v souladu s předpisy. Naopak správně organizované platební obchodní procesy umožňují finančnímu řediteli zajistit, aby všechny požadované platby byly provedeny včas.

Pro společnost s několika regionálními pobočkami lze implementovat následující model podnikových procesů řízení peněžních toků. Iniciátor platby připraví papírovou žádost, ve které uvede parametry platby: protistrana, termín, číslo účtu, položka rozpočtového klasifikátoru atd.

Žádost podepsaná vlastníkem rozpočtu se předá finančnímu oddělení a zanese do účetního systému jako dokument „Žádost o platbu“. Na pobočkách společnosti zadá žádost pracovník finančního oddělení a automaticky ji přenese do Moskvy.

Účetní systém, ve kterém jsou spravovány peněžní toky, je integrován s účetním systémem zásob, což umožňuje automaticky generovat požadavky na platbu za zboží a materiál na základě fakturačních údajů.

Všechny zadané přihlášky obdrží status „Nové“, což umožňuje jejich posouzení, ale neposkytuje možnost provést platbu. Aplikace má plánovaný termín platby. Dále musí projít dvěma fázemi: kontrolou rozpočtu a nastavením platby.

V první fázi pracovník odpovědný za kontrolu rozpočtu zkontroluje soulad žádosti s limitem stanoveným v rozpočtu. Pokud žádost neprojde kontrolou rozpočtu, získá status „Nedostatečný limit“ a vyžaduje dodatečné schválení a identifikaci zdrojů financování.

Další fází je posouzení žádosti ministerstvem financí a její zařazení do splátkového kalendáře. K tomu je mu přiřazen stav „K platbě“. To lze provést ručně nebo automaticky. Pokladník může žádost zamítnout nebo ji pozastavit a přidělit jí příslušný stav, pokud má pochybnosti o správnosti platby. Na základě žádostí, kterým byl přidělen status „Splatný“, je sestaven a finančním ředitelem schválen splátkový kalendář na příští týden. Při kontrole splátkového kalendáře mohou být zjištěny mezery v hotovosti. V této situaci odpovědný pracovník rozhodne o možnosti převedení jednotlivých žádostí na jiný termín. Platby probíhají prostřednictvím systému „banka-klient“ a pouze na základě žádosti se statusem „K platbě“. V pobočkách, kde není možné organizovat automatické nahrávání platebních příkazů do systému banka-klient, probíhá kontrola realizace aplikace na úrovni zaúčtování výpisu: všechny žádosti jsou přijímány v systému, ve kterém je vedeno účetnictví, a kdy zaúčtováním výpisů je nutné platby porovnat s aplikacemi, za které byla platba provedena. Pokud nebude platba spárována nebo provedena bez výzvy, nebude možné výpis zaúčtovat v účetním systému. Zaslaný výpis se automaticky nahraje do Moskvy následující den po provedení platby. Ministerstvo financí může pomocí těchto informací analyzovat všechny platby provedené společností. Vlastníci rozpočtu mají přístup k aplikacím v rámci svého finančního ředitele a mohou rychle sledovat změny stavu své aplikace.

Enterprise cash management je každodenní sledování a kontrola finančních prostředků za účelem vyrovnání přílivu a odlivu finančních prostředků.

Správa finančních prostředků organizace je klíčem ke stabilní solventnosti. Při absenci plánování a včasné kontroly plateb se organizace nevyhnutelně potýká s následujícími problémy:

• zpoždění platů;
• zvýšení pohledávek;
• nedostatek hotovosti (cash gaps);
• deficit vlastního pracovního kapitálu;
• potíže při získávání půjček a úvěrů.

Pro optimalizaci peněžních toků podniku je nutné vytvořit kontrolní páky: předpovídat a plánovat peněžní toky, vykonávat kontrolu ve fázi operativního plánování, řídit dočasně volné peněžní toky, sledovat a analyzovat skutečné peněžní toky.

Předpovídání a plánování peněžních toků

Podnikové cash management zahrnuje prognózování a plánování peněžních toků v podniku. Sestavení rozpočtu cash flow v kontextu běžných, finančních a investičních aktivit umožňuje predikovat požadovanou výši cash flow pro nadcházející období.

Rozpočet peněžních toků (CFB) je rozpočet (plán) pro pohyb bezhotovostních prostředků na běžných účtech a hotovosti v pokladně (pokladnách) podniku nebo jeho strukturálních útvarů, středisek finanční odpovědnosti (FRC), který zahrnuje veškeré předpokládané příjmy a platby peněžních prostředků vyplývajících z činnosti společnosti. BDDS se sestavuje za určité období, například čtvrtletí, měsíc, týden, desetiletí atd.

BDDS slouží k zajištění stálé dostupnosti finančních prostředků, které jsou následně využívány k úhradě různých závazků společnosti. BDDS navíc pomáhá efektivně využít přebytek těchto prostředků, když příjmy v určitém období výrazně převyšují platby. Při sestavování BDDS se tak můžete vyhnout „cash gapům“, situacím s nedostatkem finančních prostředků na běžné platby. Pro kompenzaci cash gapu může finanční manažer naplánovat například bankovní úvěr, emisi dluhopisů nebo peněžní toky z jiných operací.

Dočasně volné finanční prostředky lze zasílat např. na bankovní depozitní účet atp.

BDDS tedy musí zajistit dostupnost optimálního denního hotovostního zůstatku (konečného zůstatku) během celého plánovacího období.

Vyvážený peněžní tok pro všechny typy činností je ukazatelem efektivního plánování hotovosti.

Příklad vytvoření BDDS ve WA: Financier

Příležitosti „WA: Financier“ ve smyslu vytvoření rozpočtu peněžních toků a sledování plateb na jeho základě.

BDDS se tvoří v „WA: Financier“ podle obecného schématu pro vytváření rozpočtů pomocí objektu „Budget“:

Po schválení „Rozpočtu“ obsahujícího obratové položky se znakem příslušnosti k BDDS jsou jeho údaje systémem automaticky rozpoznány jako platební limity pro žádosti o platbu:

Reflexe v podobě seznamu žádostí o platbu stavu souladu s BDDS:

Systém dokáže automaticky určit, zda platební aplikace splňuje limity BDDS, ale rozhodování o tom, co by se s takovou aplikací mělo stát dál, je zcela manažerské. Zároveň vám „Financier“ umožňuje implementovat různé možnosti pro takové řešení:

• Zakázat platbu, která překračuje limity (například dokud nebudou upraveny);
• Povolit platbu s nadměrným alarmem;
• Odešlete platbu samostatnou schvalovací cestou osobám, které mají právo rozhodnout o nadrozpočtové platbě:

Kontrola ve fázi operativního plánování

Kontrola plnění BDDS je prováděna jak ve fázi uzavírání smluv, tak v procesu přijímání žádostí o výdaje, a to zamezením přečerpávání prostředků mimo schválené rozpočty. Kontrola synchronicity peněžních toků se provádí prostřednictvím denní tvorby platebního kalendáře. Peněžní toky společnosti jsou optimalizovány a peněžní toky ve společnosti jsou účtovány v kontextu běžných účtů a pokladen. Vyrovnávání platebního kalendáře se provádí řazením plateb podle priority.

Obrázek 1. Platební kalendář na příkladu softwarového produktu „WA: Financier“.

Správa dočasně volných finančních prostředků

Správa dočasně volných prostředků spočívá v možnosti racionálního využití volných prostředků a investování prostředků za účelem získání dalších zdrojů příjmů.

Dočasně volná hotovost může vzniknout ve společnostech, jejichž podnikání podléhá sezónnosti, nebo ve společnostech, které se snaží vytvořit určitou rezervu pro budoucí investiční úspory.

Finanční manažer může dočasně volné finanční prostředky použít ke generování dodatečných příjmů, například jejich uložením na bankovní vklad, investováním do směnek nebo cenných papírů. Zároveň je nutné vzít v úvahu výnosnost finančního nástroje, míru rizika a likviditu.

Hlavním problémem v procesu správy dočasně dostupných finančních prostředků je schopnost rychle vytěžit peníze z finančního nástroje a investovat je do hlavních činností společnosti. Nejvhodnějším finančním nástrojem v tomto případě může být bankovní vklad. Je třeba vzít v úvahu, že výnosnost bankovního vkladu bude nejnižší.

Pokud má společnost dlouhodobější volné finanční prostředky (až několik měsíců), můžete využít investice do směnek. Je nutné zhodnotit trh a nakupovat směnky od nejziskovějších a nejspolehlivějších emitentů. Takovým emitentem může být často obslužná banka.

Kontrola a analýza

Skládá se z pravidelné analýzy cash flow, identifikace odchylek pomocí plánově-faktické analýzy plnění rozpočtu cash flow, analýzy a práce s pohledávkami.

Cash management v podniku zajišťuje synchronizaci plateb ve fázi prognózování peněžních toků a usnadňuje jejich včasné přerozdělování, aby nedocházelo k nedostatku finančních zdrojů.

Je vhodné řídit a analyzovat peněžní toky na základě specializovaného finančního produktu, například „WA: Financier“. Velké množství různých sestav umožňuje analyzovat peněžní toky v různých sekcích. Systémové sestavy postavené na mechanismech skládání dat dávají uživateli možnost nezávisle přizpůsobit vzhled sestavy, její výběry a seskupení. Nastavení sestavy lze uložit jako variantu sestavy a sdílet s ostatními uživateli.

Efektivita cash managementu organizace je tedy klíčem k úspěšnému fungování společnosti, vytváření finanční stability a předcházení bankrotu.

Vedení společnosti RALF RINGER vypracovalo nařízení, které jasně upravuje tok interních dokladů žádostí o platby, aby se zabránilo výpadkům v hotovosti z důvodu nedostatečné kontroly nad běžnými platbami. Schválení platby tak netrvá déle než tři dny a odchylky plánovaných plateb od skutečných jsou minimální.

V roce 2009 byly vypracovány a implementovány předpisy o postupu při přípravě dokladů pro hotovostní a bezhotovostní platby ve společnosti RALF RINGER. Jeho hlavním úkolem bylo zajistit, aby skutečné platby odpovídaly platbám rozpočtovaným na peněžní toky. Podle finančního ředitele společnosti Alexeje Purusova tento dokument nejen vyřešil problémy s přísným plněním rozpočtu, ale také minimalizoval riziko neoprávněných plateb a případného zneužití ze strany zaměstnanců společnosti.

Předpisy používané společností podrobně popisují všechny fáze odsouhlasování a provádění plateb - od vyplnění žádosti pracovníkem oddělení až po odeslání platebních příkazů do banky. Kromě toho dokument uvádí načasování a posloupnost schvalování žádostí a také čas vyhrazený pro provádění určitých operací souvisejících s řízením odchozích peněžních toků. Každá platební aplikace prochází minimálně čtyřmi úrovněmi kontroly.

Díky přísné časové kontrole pro každou fázi netrvá schválení platby déle než tři dny. A pro nouzové případy je zajištěno zkrácené řízení pro schválení žádosti a platby.

Předpisy o postupu při přípravě dokladů pro hotovostní a bezhotovostní platby v hotovosti (výpis)
komentuje Alexey Purusov, finanční ředitel společnosti RALF RINGER

I. Obecná ustanovení

1.1 Pokyny byly vypracovány za účelem standardizace činností pro zajištění plánování v záležitostech finanční činnosti. Tento pokyn definuje postup zpracování očekávané platby a základní požadavky pro iniciátora platby pro podání žádosti o včasnou platbu.

1.2.Včasnost realizace každé žádosti závisí především na podání řádně vyplněné žádosti o platbu ve stanoveném časovém rámci.

1.3. Lhůta pro iniciátora platby pro podání žádosti je tři dny před očekávaným termínem platby.

1.4 Žádost o platbu dává právo provádět výpočty, platby a utrácet finanční prostředky společnosti.

1.5 Bez řádně vyplněné žádosti o platbu je zakázáno vydávat, přijímat, provádět vypořádání s externími protistranami, jakož i vnitropodnikový pohyb peněžních prostředků.

1.6 Platba se provádí po dostupnosti řádně vyplněné a odsouhlasené přihlášky. Řádně vyplněná přihláška se považuje za vyplněnou v souladu s pokyny a s přítomností předložených dokladů k platbě (faktura, potvrzení o provedení práce, kopie smlouvy, je-li to nutné apod.).

1.7. Odpovědnou osobou z oddělení pro iniciaci plateb za položky rozpočtu peněžních toků může být úředník určený v seznamu vedoucích centrálního federálního okruhu.

2. Pravidla pro vyplnění žádosti o platbu

2.1. V každé žádosti o platbu je specialista iniciující platbu (finančních prostředků) povinen důsledně uvádět ve sloupcích žádosti o platbu tyto údaje:

2.1.2.Ve možnosti „Operace“ vyberte příslušnou operaci:

„platba dodavateli“ - platby za zboží a materiál, práci, služby;

„ostatní vyrovnání s protistranami“ - vyrovnání za clo, pokuty, SES, cla, penále atd.;

„vrácení peněz kupujícímu“;

„vyplacení finančních prostředků odpovědnému“;

„převod daní“ – vyrovnání daní s vládními úřady, pokuty od Federální migrační služby, penále za pozdní daně, dávky na péči o děti, srážky ze mzdy;

Při pozdějším podání žádosti je vysoká pravděpodobnost, že platby nebudou provedeny v požadované lhůtě. Toto přísné pravidlo disciplinuje zaměstnance a odstraňuje zvyk dělat vše na poslední chvíli.

To neznamená, že všechny žádosti iniciují pouze šéfové centrálního federálního okruhu. Ale vedoucí center finanční odpovědnosti musí schválit platby deklarované zaměstnanci centrálního federálního okruhu. Celkem má společnost 34 center finanční odpovědnosti.

- „výběr hotovosti“ - příjem peněžních prostředků z banky do pokladny právnické osoby;

„převod mezd na karty“ - bezhotovostní převody zaměstnancům skupiny RALF RINGER (zálohy, mzdy) na karty nebo individuální účty zaměstnanců;

„převod provize na karty“ - platba provize za převod na karty.

2.1.3. V možnosti „Vyrovnání s protistranou“:

datum vydání (termín platby) - uveďte datum očekávané platby;

měna platby - vyberte měnu, ve které budou provedeny platby s protistranou - Všechny platby na území Ruské federace se provádějí v rublech;

protistrana - vyberte jméno příjemce platby;

smlouva - vybrat smlouvu;

požadovaná částka finančních prostředků je vyplněna čísly;

forma platby - zvolte hotovost, bezhotovostně;

položka cash flow - vyberte v souladu se schválenými položkami rozpočtu;

organizace (plátce) - měl by být uveden zdroj platby, ze kterého budou provedeny očekávané platby - název právnické osoby;

centrum finanční odpovědnosti centrálního federálního okruhu - název oddělení nebo oddělení držitele rozpočtu;

„zodpovědné“ - jsou zadány automaticky;

komentáře (účel platby) - zdůvodněte proveditelnost nadcházejících nákladů. Při bezhotovostních platbách je nutné uvést přesné znění platby, které je nutné promítnout do platebního příkazu, s povinným přídělem DPH a uvedením sazby. Pokud platba nepodléhá DPH, musíte uvést „DPH nepodléhá“.

3. Postup pro schválení žádosti o platbu

3.1. Specialista iniciující platbu potvrdí vyplněnou žádost svým podpisem ve sloupci „Odpovědný“ a poté přejde do fáze schvalování:

1. stupeň - dohoda s náčelníkem Centrálního federálního okruhu;

2. stupeň - dohoda s vedoucím oddělení (oddělení nebo směr);

Úroveň 3 - koordinace s rozpočtovým kontrolorem;

4. stupeň - koordinace s kontrolorem účetního oddělení;

Úroveň 5 - koordinace s účetním oddělením;

Úroveň 6 - koordinace s finančním kontrolorem.

Při uvádění načasování platby musí iniciátor žádosti vzít v úvahu, že od okamžiku jejího přijetí do přímého převodu peněžních prostředků jsou zapotřebí alespoň tři pracovní dny.

Každý centrální federální okruh má své vlastní položky v rozpočtu peněžních toků. Chyba v zadání centrálního federálního okruhu samozřejmě neohrožuje překročení výdajů, ale můžete si být jisti, že žádost půjde ke schválení nesprávnému manažerovi. A on to zase vrátí k přepracování. Mimochodem, kontrola plateb z hlediska nejen položek, ale také centrálního federálního okruhu vám umožňuje lépe sledovat plnění rozpočtu.

3.2. Iniciátor žádosti o platbu je povinen před uplynutím lhůty pro schválení účetním oddělením poskytnout veškeré řádně vyhotovené prvotní doklady účetnímu oddělení právnické osoby, ze které je platba prováděna.

Schválení žádosti o platbu účetním oddělením provádějí vedoucí účetní nebo odpovědní zaměstnanci účetního oddělení právnické osoby (plátce), jmenovaní vedoucím oddělení. Odpovědný pracovník účtárny schvaluje žádost o platbu pouze v kontextu své právnické osoby na základě dostupné prvotní účetní dokumentace k hospodářské činnosti právnické osoby a potvrzuje potřebu této platby.

3.3. Finanční kontrolor provádí platby na základě cash flow schváleného pro aktuální bankovní den a priority žádosti o platbu.

3.6. Požadavek na platbu obdrží stav „Odmítnuto“ pouze v případě, že je platba odmítnuta nebo je platba zakázána. Žádost o platbu umístěná ve složce „Zamítnuto“ je automaticky vymazána z databáze následující pracovní den.

5. Podmínky pro schvalování žádostí o platbu

5.1. Žádost o platbu se stavem „Ke schválení“ je schválena v následujících časových rámcích:

vedoucí centrálního federálního okruhu - během aktuálního pracovního dne;

vedoucí oddělení - během aktuálního pracovního dne;

rozpočtový kontrolor - od 15:00 do 16:30 aktuálního pracovního dne;

kontrolor účetního oddělení - do 17.00;

účetnictví - do 17.30;

finanční kontrolor - v době rozdělování finančních prostředků a stanovení jejich toků od 10.30 do 12.30 hodin dle žádostí umístěných ve složce finanční kontroly.

Důvodem zamítnutí žádosti může být překročení rozpočtového limitu pro danou položku nebo například chybějící účetní doklady potvrzující platnost platby. Žádosti mohou být zaslány k přepracování, ale s uvedením důvodů takového rozhodnutí.

Rozpočtový kontrolor schvaluje všechny žádosti bez výjimky. Hlavním úkolem je kontrolovat budoucí platby oproti limitům stanoveným v rozpočtu cash flow.

Každý, kdo se zajímá o praktické otázky spojené s rozpočtováním a manažerským účetnictvím, se mě může na toto téma zeptat. Slibuji, že všechny žádosti nezůstanou bez odpovědi.

Jednou mě účastníci mých seminářů o manažerském účetnictví a rozpočtování (dva lidé ze stejného holdingu) požádali o jejich připomínky a návrhy na dopracování návrhů předpisů BDDS, které nedávno připravili.

Je zřejmé, že toto odvolání se týká druhého případu, protože vyžaduje to po mně nějakou práci.

Je třeba vysvětlit, že se na mě obrátili dva vedoucí ekonomických úseků dvou společností patřících do stejného holdingu, ve kterých probíhaly práce na sestavení rozpočtu, ale bohužel nebyla potřebná podpora vedení. Pravda, bylo jim dovoleno absolvovat školení na mých seminářích.

Jak víte, je velmi obtížné nastavit rozpočet a manažerské účetnictví bez odpovídající podpory ze strany vedení. Tak jsem se rozhodl jim pomoci zdarma, i když obvykle dělám tento druh práce pouze na placeném základě.

Poslali mi k posouzení osm souborů: samotné předpisy a sedm příloh.

Níže uvádím jako příklad průvodní dopis k výsledkům analýzy předpisů BDDS, jakož i analýzy samotné. Přirozeně zde došlo ke změně všech skutečných jmen společností tohoto holdingu.

Průvodní dopis k výsledkům analýzy předpisů BDDS

Bohužel nemohu provést úplné vyšetření, protože... Neznám obchodní procesy společnosti. Nemám ani organizační schéma.

Například pokud jde o Přílohu 7 (Postup tvorby rozpočtu cash flow z hlediska plánování plateb za objednávky), je pro mě ze stejného důvodu velmi obtížné uvést nějaké konkrétní připomínky.

Obecně mám nějaké připomínky a také dotazy. Snad všechny dotazy souvisejí právě s tím, že jsem neprováděl diagnostiku a firmu neznám.

Možná vás některé z mých otázek přivedou k novým myšlenkám (ale nemohu zaručit).

věřím, že hlavní poznámka To už víte poté, co jste se zúčastnili mých seminářů o manažerském účetnictví a rozpočtování.

Jde o to, že se plánuje vytvoření původně vadného systému.

Na semináři jsem řekl, že první verze nemusí být příliš podrobná, ale systém rozpočtování by měl být kompletní.

Pozornost se zatím soustředí pouze na jeden aspekt finanční a ekonomické kondice společnosti – a to na finanční toky.

Na semináři jsem řekl, že v logickém řetězci plánování jsou peníze vždy až na konci. Musíte začít s finančním výsledkem (prvky účetní závěrky). A pak přejít ke zdrojům a zdrojům jejich financování (prvky BBL) a finančním tokům (prvky rozpočtu cash flow).

Navíc je jednoduše nemožné efektivně analyzovat plnění jednoho rozpočtu peněžních toků bez ostatních dvou aspektů.

Nebo máte předpisy pro plnohodnotný rozpočtový systém, ale poslali jste mi pouze BDDS?

Zbytek svých připomínek a dotazů jsem umístil přímo do textu spisu s předpisy a zvýraznil je modře a kurzívou . Pro každou aplikaci jsem také provedl příslušné komentáře v samostatných souborech.

Doufám, že vám to nějak pomůže.

Máte-li jakékoli dotazy, kontaktujte nás.

Předpisy pro přípravu a kontrolu plnění rozpočtu peněžních toků (návrh)

1. Účel (účel):

Připomínám, že mnohá rozhodnutí učiněná při schvalování rozpočtů mohou mít důsledky nejen v následujícím měsíci, ale i později. Proto při plánování na další měsíc nemusí být důsledky mnoha rozhodnutí prostě vidět. A když je společnost dosáhne, nelze nic napravit, protože... rozhodnutí padlo již dříve.

Měsíční rozpočet peněžních toků Společnosti (dále jen BDFS) je tvořen s cílem naplánovat maximální přípustný objem, v jehož rámci lze financovat divize Společnosti, upřesněním plánu inkas a plateb na daný měsíc a následným sledováním vývoje. objem skutečného financování.

Tento řád vstupuje v platnost dnem jeho schválení.

2. Obecná ustanovení:

2.1. Oblast použití.

Rozsah aplikace těchto Předpisů ve všech střediscích finanční odpovědnosti a rozpočtových útvarech Společnosti.

2.2. Termíny, definice a zkratky.

Mluvili jsme o tom na semináři.

Dodatek 4

Je pro mě obtížné hodnotit tento klasifikátor pro jeho úplnost i požadovanou úroveň podrobnosti, protože... Ještě jednou opakuji, že neznám obchodní procesy společnosti, stejně jako částky, které procházejí každou položkou (abych pochopil, kde má smysl věci snižovat a kde ne).

Obecně mohu poznamenat, že struktura samotného klasifikátoru plně vyhovuje požadavkům, protože je zde členění inkas a plateb pro tři typy činností (hlavní, investiční a finanční).

Existuje jen několik bodů.

1. Nechápu, jak se sem dostal článek O.1.3.8 „Kurzový rozdíl+“ a O.2.15.18 „Kurzový rozdíl-“. Když vzniknou kurzové rozdíly, má to něco společného s cash flow? To ovlivňuje příjmy a výdaje, ale co s tím má společného finanční tok? Možná tu bylo myšleno něco jiného?

2. Nerozumím článku O.2.3.3 „Hotové oděvy.“ Pokud má vaše společnost vlastní šicí výrobu, platí se za materiál, práci, elektřinu atd. Možná můj dotaz souvisí pouze s tím, že neznám obchodní procesy a schéma zásob a finančních toků Vaší společnosti.

3. Není jasné, co je O.1.3.6 „Příjmy z poradenství (včetně outsourcovaných podmínek)“?

4. Není jasné, jaký je rozdíl mezi článkem O.2.10.3 „Poradenské služby (včetně outsourcovaných služeb)“ a O.2.10.5 „Poradenské služby“?

5. Co je O.1.3.7 „Úroky za použití úvěrů a půjček +“ a I.1.2 „Přijaté úroky“ a proč jsou klasifikovány jako hlavní a investiční činnosti?

6. O.1.3.5 „Příjmy od zakladatelů“ a O.2.15.14 „Platby zakladatelům“ se netýkají hlavní činnosti, ale finanční činnosti.

Dodatek 5

Je velmi obtížné (ne-li nemožné) kvalitně sestavit takovou žádost bez plnohodnotného rozpočtového systému, když je naplánováno vše, a ne jen jeden aspekt (peníze v rozpočtu cash flow).

Na semináři jsme o tom mluvili mnohokrát.

Mimochodem, podívali jsme se i na příklady aplikací, ve kterých se propracovaly všechny aspekty, nejen peníze. Viz např. snímky č. 11-12 ve třetí části semináře.

Dodatek 6

Ještě jednou opakuji, že tento dokument nelze sestavit kvalitativně ze stejného důvodu, který již byl zmíněn v analýze Přílohy 5, protože bude konsolidován z požadavků útvarů, které jsou zařazeny do příslušné rozpočtové jednotky.

A pokud je kvalita počáteční informace nízká, pak bude konsolidovaný výsledek stejný.

Možná opět díky tomu, že jsem nediagnostikoval společnost a neznám obchodní procesy, není mi příliš jasné, co je to druh činnosti a jak je možné rozdělit peněžní zůstatky podle druhu činnosti.

Ve skutečnosti mám pochybnosti o tom, jak vypočítat zůstatky hotovosti podle rozpočtových jednotek. I když pokud se jedná o samostatné společnosti, tak to samozřejmě možné je.

Dodatek 7

Již v motivačním dopise jsem psal, že tato aplikace se mi ze stejného důvodu hodnotí nejhůře (firmu neznám).

Jen moment.

P.2.1. Proč se zahraniční ekonomická aktivita zabývá fakty? Možná tato moje otázka souvisí s mým nepochopením, proč tabulka ve čtvrté části předpisů říká, že za přípravu skutečnosti odpovídá odbor zahraničního obchodu.

Krátce po zaslání výsledků hodnocení návrhu předpisů BDDS jsem obdržel tento dopis.

Dobrý den, Alexandre!

Díky moc Děkuji vám, že jste si udělali čas a přečetli si moje předpisy, vyjádřili k nim své připomínky a připomínky.

Ano, samozřejmě, chápu, že předpisy nepokrývají všechny aspekty rozpočtování, ale v současných podmínkách v naší společnosti není analýza generovaných BDR a BBL zatím možná, protože jsme po zpracování BDR, nebude moci ani porovnat plán se skutečností, protože vedení Ještě jsme se nezaregistrovali. Ale samozřejmě se pokusím zohlednit všechna vaše doporučení a připomínky a dopracovat předpisy.

S pozdravem,
Vedoucí ekonomického oddělení

CENTRÁLNÍ BANKA RUSKA

POZICE

O BEZHOTOVOSTNÍCH PLATBÁCH

ÚVĚROVÉ INSTITUCE V RUSKÉ FEDERÁCI

(ve znění směrnice Centrální banky Ruské federace ze dne 29. prosince 1997 N 111-U)

Oddíl I. OBECNÁ USTANOVENÍ

Toto nařízení upravuje bezhotovostní platby v měně Ruské federace a vztahuje se na úvěrové organizace, které jsou rezidenty Ruské federace a jejich pobočky umístěné na území Ruské federace.

Kapitola 1. POJMY A DEFINICE

1.1. Bezhotovostní platby provádějí úvěrové instituce v souladu s legislativou a bankovními pravidly.

1.2. V souvislosti s tímto nařízením byly zavedeny tyto pojmy a definice:

Mateřská organizace je divize úvěrové organizace, která má pobočky umístěné v místě registrace úvěrové organizace, které vedou konsolidovanou rozvahu úvěrové organizace, jakož i samostatnou rozvahu, která je součástí konsolidované. Mateřská organizace nabývá práva a nese povinnosti v souladu se zakládajícími dokumenty úvěrové organizace. Otevře korespondenční účet v Ruské bance v místě mateřské organizace, může otevřít korespondentské podúčty v Ruské bance pro pobočky v jejich místě na základě předpisů o pobočce, stejně jako účty pro provádění vypořádání transakce v jiných úvěrových institucích.

Pobočka je samostatná divize úvěrové instituce vytvořená způsobem stanoveným zákonem a regulačními dokumenty Ruské banky. Svou činnost vykonává na základě Řádu pobočky. Má samostatnou rozvahu, která je nedílnou součástí konsolidované rozvahy úvěrové instituce. Může mít korespondentský podúčet u Ruské banky a také účty pro zúčtovací transakce s jinými úvěrovými institucemi.

Úseky úvěrové instituce - mateřská organizace a pobočky.

Korespondentský účet je bankovní účet úvěrové organizace (mateřské organizace) otevřený v divizi zúčtovací sítě Ruské banky a v jiných úvěrových organizacích.

Korespondentský podúčet je bankovní účet otevřený úvěrovou institucí pro její pobočku v divizi vypořádací sítě Bank of Russia.

Mezioborové vypořádací účty (MFR účty) jsou účty otevřené v rozvahách mateřské organizace a poboček za účelem vzájemného vypořádání.

Korespondentská banka je úvěrová organizace (pobočka), která otevřela korespondenční účet (LORO účet) pro jinou úvěrovou organizaci (pobočku) (odpovídající banku) a provádí s tímto účtem operace, jak je stanoveno ve smlouvě mezi nimi.

Respondentskou bankou je úvěrová organizace (pobočka), která si otevřela korespondenční účet u jiné úvěrové organizace (pobočky) a je jejím vedoucím.

Korespondentský účet „LORO“ je korespondenční účet otevřený korespondenční bankou dotázané bance, jehož prostřednictvím korespondenční banka provádí operace převodu a připsání peněžních prostředků v souladu s platnou legislativou a dohodou. Jedná se o korespondenční účet "NOSTRO" v žalované bance.

Banka - odesílatel platby - je oddělením zúčtovací sítě Ruské banky, úvěrové organizace, pobočky, která jménem plátce, výběrčího nebo pro své vlastní platby zahajuje převod peněžních prostředků (na vrub, připsání) na korespondenční účet (podúčet), mezioborový vypořádací účet.

Banka - vykonavatel platby - je divizí zúčtovací sítě Ruské banky, úvěrové organizace, pobočky, která na základě zúčtovacích dokumentů obdržených od banky - odesílatele platby odráží transakce v nich uvedené na korespondenčním účtu (podúčtu), meziodvětvovém vypořádacím účtu.

Bankovní příkaz je platební příkaz vystavený bankou odesílající platbu, který je základem pro provedení transakce na korespondenčním účtu (podúčtu) u Ruské banky, na korespondenčním účtu LORO a na aktivním mezioborovém zúčtovacím účtu. .

Datum převodu platby (dále jen DPP) - datum převodu platby se současným provedením účetních zápisů respondentskou bankou a korespondenční bankou pro korespondenční účty "NOSTRO" a "LORO", jakož i dvě divize. jedné úvěrové organizace pro aktivní a pasivní účty mezioborového vypořádání . DPP zřizuje banka - odesílatel platby s přihlédnutím k době předání dokumentů (průchodu dokumentů) bance - vykonavateli platby a je uveden na každém dokumentu banky - odesílatel platba (objednávka, evidence nadcházejících plateb). Ve výpisu z účtu se za DPP považuje den (den, měsíc), za který je výpis uveden. Při převodu platby prostřednictvím zúčtovací sítě Bank of Russia není DPP zřízena. V určitých případech stanovených těmito pravidly (přerozdělení zdrojů mezi divizemi úvěrové instituce, doplnění korespondenčního účtu „LORO“, vrácení peněžních prostředků z korespondenčního účtu „LORO“) může DPP zřídit banka - tzv. realizátor platby v potvrzení o přijetí finančních prostředků z banky - odesílatele platby, kterou převedl prostřednictvím zúčtovací sítě Ruské banky.

Tranzitní zúčtovací operace (platby) - platby prováděné úvěrovou organizací, pobočkou jménem jiné úvěrové organizace, pobočkou třetí úvěrové organizaci, pobočkou.

Vnitrobankovní vypořádací systém je systém technických, telekomunikačních a organizačních opatření, který umožňuje provádět vypořádací transakce mezi divizemi úvěrové organizace pomocí mezioborových vypořádacích účtů.

Platební cesta - směr platby od plátce k příjemci ve stanoveném pořadí korespondenčních účtů (podúčtů) úvěrových institucí, poboček, mezioborových zúčtovacích účtů.

Způsoby přenosu informací - přenos informací komunikačními kanály, na magnetických médiích, na papíře atd.

Klient je vlastníkem účtu (včetně úvěrové instituce, pobočky) otevřeného u úvěrové instituce, pobočky nebo divize vypořádací sítě Ruské banky.

Kapitola 2. OBECNÁ USTANOVENÍ PRO CHOVÁNÍ

BEZHOTOVOSTNÍ PLATBY ÚVĚROVÝMI INSTITUCEMI

2.1. Bezhotovostní platby mezi úvěrovými institucemi a pobočkami lze provádět prostřednictvím:

1) vypořádací síť Ruské banky;

2) úvěrové organizace pro korespondenční účty "LORO" a "NOSTRO";

3) nebankovní úvěrové organizace provádějící vypořádací operace;

4) vnitrobankovní vypořádací systém (meziodvětvové vypořádací účty).

2.2. Při uzavírání smlouvy o bankovním účtu musí být klient seznámen s podmínkami provádění vypořádacích obchodů a způsoby předávání informací a také s pravidly pro vyplňování zúčtovacích dokumentů s přihlédnutím ke každému z možných způsobů provedení zúčtovacího obchodu. Klient má právo ve smlouvě o bankovním účtu určit, jakým způsobem lze na jeho pokyn provádět vypořádací transakce. Není-li toto ustanovení obsaženo ve smlouvě o bankovním účtu, platební cestu určuje úvěrová instituce (pobočka).

2.3. V den, kdy úvěrová instituce přijme platební příkaz od klienta, je úvěrová instituce povinna klientovi ve lhůtách stanovených zákonem nebo dohodou převést peněžní prostředky k určenému účelu z korespondenčního účtu (podúčtu) , další účty otevřené pro vypořádací transakce, pokud klient splní následující podmínky:

1) správné uvedení údajů o plátci, příjemci peněžních prostředků potřebných k provedení operace převodu peněžních prostředků;

2) přítomnost finančních prostředků na jeho účtu ve výši dostatečné k provedení přijatého dokumentu.

Pokud klient splní výše uvedené podmínky, úvěrová instituce nebo pobočka v den přijetí platebního příkazu od klienta odepíše peněžní prostředky z jeho účtu a převede je z jeho korespondenčního účtu (podúčtu) a dalších účtů zřízených pro vypořádací transakce nejpozději následující den, nestanoví-li smlouva o bankovním účtu jinak.

2.4. Při platbách na korespondenční účty (podúčty) úvěrových organizací, poboček a mezioborových zúčtovacích účtů je povoleno převádět zúčtovací doklady z banky - odesílatele platby na banku - vykonavatele platby, a to jak v papírové i elektronické podobě (elektronická kopie dokumentu). Postup pro předávání zúčtovacích dokumentů v elektronické podobě při provádění zúčtovacích transakcí na korespondenčních účtech (podúčtech) je stanoven dohodou mezi bankou - odesílatelem platby a bankou - realizátorem platby při provádění transakcí o mezioborových zúčtovacích účtech - podle pravidel vypracovaných úvěrovou institucí.

Předávání vypořádacích dokladů v listinné podobě se provádí pouze v případě, že je možné převádět peněžní prostředky na korespondenční účty (podúčty), mezioborové vypořádací účty ve lhůtách stanovených zákonem a smlouvou.

První kopie platebního dokladu klienta, vystavená předepsaným způsobem, bez ohledu na způsob předání informací, zůstává v bance, která platbu odeslala, a je umístěna v dokladech dne jako podklad pro odepsání peněžních prostředků z klienta. účet.

2.5. Odpisy peněžních prostředků z korespondenčních účtů (podúčtů) úvěrových institucí, poboček (s výjimkou případů odpisu peněžních prostředků bez příkazu majitele účtu) a vypořádací operace na mezioborových zúčtovacích účtech bankou - tzv. exekutora platby - provádějí se jménem banky - odesílatele platby a k ní připojených zúčtovacích dokladů plátců.

Při předávání informací na papíře sestaví banka odesílající platbu na formuláři f konsolidovaný platební příkaz. 0401060.

Kopie zúčtovacích dokladů jsou přílohou konsolidovaného platebního příkazu. Nedílnou součástí konsolidovaného platebního příkazu je seznam přiložených dokladů o zúčtování, vypracovaných v souladu s požadavky Banky Ruska a dohodou mezi bankou odesílající platbu a bankou provádějící platbu.

Pokud úvěrová instituce nebo pobočka převádí prostředky z korespondenčního účtu „LORO“ a prostřednictvím mezioborových zúčtovacích účtů, musí konsolidovaný platební příkaz banky odesílající platbu kromě obecně stanovených náležitostí obsahovat DPP, který je uveden v Detail "Rezervní pole".

DPP vzniká v závislosti na způsobu předávání informací a načasování dokumentů mezi bankami.

Při provádění zúčtovací transakce prostřednictvím zúčtovací sítě Ruské banky není DPP v konsolidovaném platebním příkazu uvedena.

Při přenosu informací prostřednictvím komunikačních kanálů vyhotovuje banka odesílající platbu elektronické zúčtovací doklady podepsané obdobou vlastnoručního podpisu a obsahující údaje potřebné pro provádění operací na korespondenčních účtech (podúčtech) a mezioborových zúčtovacích účtech, as stejně jako všechny údaje o platebních příkazech plátců.

Potvrzení banky - realizátora platby o odepsání peněžních prostředků z korespondenčního účtu (podúčtu) a transakcích na mezioborových zúčtovacích účtech bance - odesílatelem platby je výpis z účtu.

2.6. Odpisy z korespondenčních účtů (podúčtů) bez příkazu majitele účtu v případech stanovených zákonem a dohodou a připsání peněžních prostředků na korespondenční účty (podúčty) provádí banka zasílající platbu na podklady zúčtovacích dokladů plátců a výběrčích finančních prostředků. Banka - odesílatel platby zasílá bance - vykonavateli platby zúčtovací doklady plátců a výběrčích peněžních prostředků, na jejichž základě banka - vykonavatel platby promítne transakce připsání a odepsání peněžních prostředků na korespondenční účet (podúčet) ve své rozvaze.

Účtování na korespondenční účty (podúčty) úvěrové organizace (pobočky) a mezioborové zúčtovací účty se provádějí v samostatných částkách pro každou platbu klienta.

2.7. Dohoda mezi respondentskou bankou a korespondenční bankou, Pravidla pro vybudování vypořádacího systému úvěrové organizace (pro vypořádání s využitím vnitrobankovního vypořádacího systému), může stanovit zaslání potvrzení bankou provádějící platbu bance zasílající platba za provedení každé operace.

2.8. Úvěrovým institucím (pobočkám) je povoleno provádět operace vypořádání tranzitu prostřednictvím korespondenčních účtů, které si otevřely v jiných úvěrových institucích, korespondenčních účtů (podúčtů) v divizích zúčtovací sítě Bank of Russia a mezioborových zúčtovacích účtů. V tomto případě může banka - odesílatel platby, který provádí tranzitní zúčtovací operaci, znovu zadávat platební příkazy klienta svým vlastním jménem. Za správnost a včasnost převodu prostředků odpovídá banka, která platbu odesílá.

Oddíl II. VLASTNOSTI CHOVÁNÍ

NA ÚZEMÍ RUSKÉ FEDERACE

Kapitola 3. OBECNÁ USTANOVENÍ PRO CHOVÁNÍ

OPERACE VYPOŘÁDÁNÍ POBOČKAMI ÚVĚROVÝCH INSTITUCÍ

3.1. Úvěrová instituce má právo otevřít si jménem pobočky následující účty, aby mohla provádět zúčtovací transakce, přičemž jí uděluje právo disponovat s těmito účty a zahrnout transakce na těchto účtech do své rozvahy:

Korespondentský podúčet v divizi vypořádací sítě Ruské banky v místě pobočky (dále jen korespondentský podúčet pobočky v Ruské bance);

korespondenční účty v jiných úvěrových institucích a jejich pobočkách (dále jen korespondenční účty pobočky u úvěrových institucí);

Mezioborové vypořádací účty v mateřské organizaci i v kterékoli z poboček úvěrové organizace.

3.2. Účty pro vypořádací transakce uvedené v bodě 3.1 nejsou otevřeny pro další pracoviště úvěrové instituce nebo pobočky, která jsou jejich vnitřními strukturálními útvary.

3.3. Úvěrová organizace, pokud má pobočky, zajišťuje kontrolu vypořádacích obchodů v pobočkách a zpracovává Pravidla pro vybudování vypořádacího systému úvěrové organizace (dále jen vnitrobankovní pravidla), která jsou zpracována ve formě samostatného dokumentu. a schvaluje výkonný orgán úvěrové organizace.

3.4. Interní bankovní pravidla jsou vypracována v souladu s požadavky současné legislativy, regulačními dokumenty Ruské banky v oblasti vypořádání a musí obsahovat:

1) obecné schéma účtů otevřených pro pobočky;

2) postup pro zřizování a vedení mezioborových zúčtovacích účtů;

3) postup pro podporu korespondenčních podúčtů poboček u Ruské banky;

4) postup pro posílení poboček hotovostí;

5) popis toku dokumentů a postupu zpracování zúčtovacích dokumentů při provádění zúčtovacích transakcí na mezioborových zúčtovacích účtech. Musí být stanoveny optimální cesty pro předávání dokladů z jedné pobočky do druhé, na základě kterých je zřízen DPP pro každý doklad banky odesílající platbu (platební příkaz, registr nadcházejících plateb) pro provádění plateb na mezioborovém zúčtování. účty;

6) postup pro výkon kontroly ze strany mateřské organizace nad prováděním vypořádacích transakcí pobočkami;

7) postup odsouhlasení výpočtů k zajištění rovnosti zůstatků účtů pro meziodvětvové zúčtování a účtů pro přerozdělení úvěrových zdrojů v aktivech a pasivech konsolidované rozvahy úvěrové organizace pro každé kalendářní datum;

8) postup pro provádění vypořádacích transakcí pro přerozdělení zdrojů, fondů, zisků, krytí ztrát vzniklých pobočkám mezi mateřskou organizací a pobočkami, jakož i mezi pobočkami;

9) postup a četnost vypořádání vzájemných dluhů mezi mateřskou organizací a pobočkami, jakož i pobočkami mezi sebou;

10) postup při řešení sporů mezi divizemi úvěrové instituce.

3.5. Úvěrová instituce musí zajistit včasné provádění plateb pobočkou z korespondenčního podúčtu u Ruské banky. Pokud pobočka nemá finanční prostředky na korespondentském podúčtu u Ruské banky, jsou zúčtovací doklady, které z tohoto důvodu nebyly zaplaceny včas, zaznamenány do souborů pro tento podúčet v souladu s postupem stanoveným Ruskou bankou. .

3.6. Pobočka nemusí mít korespondentský podúčet u Bank of Russia.

V tomto případě musí být postup pro převod plateb daně a předkládání inkasních příkazů od finančních úřadů stanoven úvěrovou organizací po dohodě s finančními úřady v souladu s platnou legislativou.

3.7. V případě neexistence korespondentského podúčtu u Ruské banky a korespondentských účtů u jiných úvěrových institucí provádí pobočka veškeré zúčtovací transakce prostřednictvím mezioborových zúčtovacích účtů.

Postup při provádění plateb jiné úvěrové instituci v tomto případě stanoví Vnitřní bankovní řád. Platby se provádějí prostřednictvím divize úvěrové instituce, která má korespondenční účet (podúčet).

Pokud na korespondenčním účtu (podúčtu) oddílu úvěrové instituce, jehož prostřednictvím se provádí platba pobočce, není dostatek finančních prostředků, promítne se jeho výše v rozvaze tohoto oddílu na rozvahovém účtu N 47418 „Fondy odepsán ze zákaznických účtů, ale nezaúčtován na korespondenční účet úvěrové instituce z důvodu nedostatku finančních prostředků“, je vypořádací doklad umístěn do příslušných kartoték včas nezaplacených dokladů. Umístění platebního dokladu v kartotéce je nahlášeno pobočce, která o tom informuje svého klienta.

Vedení souboru neuhrazených zúčtovacích dokladů pro mezioborový zúčtovací účet není povoleno.

3.8. Pomocí mezioborových zúčtovacích účtů mohou divize úvěrové organizace provádět platby za všechny operace povolené úvěrovou organizací s licencí Bank of Russia k provádění bankovních operací, stanovenou vnitrobankovními pravidly, pokud současná legislativa nebo předpisy nestanoví jinak. ruská banka.

Kapitola 4. POŘADÍ OPERACÍ ZÚČTOVÁNÍ

PRO MEZIODBOROVÉ ZÚČTOVACÍ ÚČTY

4.1. Otevírání a uzavírání mezioborových zúčtovacích účtů se provádí na příkaz vedoucího úvěrové organizace na základě rozhodnutí oprávněného řídícího orgánu úvěrové organizace a v souladu se schématem pobočkových účtů stanoveným v Vnitrobankovních pravidlech. . Zřizování a rušení účtů pro pobočky pro provádění vypořádacích operací (korespondentské podúčty, mezipobočkové vypořádací účty) doprovázejí úpravy Vnitrobankovních pravidel.

4.2. Postup pro otevírání a uzavírání mezioborových zúčtovacích účtů a provádění zúčtovacích transakcí na nich, jakož i platební cesty, stanoví úvěrová organizace samostatně ve Vnitrobankovních pravidlech za následujících podmínek:

1) pobočka, která nemá korespondentský podúčet u Ruské banky, musí mít mezioborový vypořádací účet v divizi úvěrové instituce, která má korespondenční účet (podúčet) v divizi Ruské banky Rusko sídelní síť;

2) pravidla pro provádění zúčtovacích transakcí na mezioborových zúčtovacích účtech musí stanovit podmínky pro sestavení denní konsolidované rozvahy pro úvěrovou organizaci (s pobočkami), usnadnit efektivní řízení likvidity úvěrové organizace a zajistit včasné platby;

3) každá divize úvěrové instituce jako účastník zúčtování musí mít ve vnitrobankovním vypořádacím systému jedinečné číslo o délce nejvýše čtyř znaků;

4) čísla osobních účtů pro mezioborové vypořádání jsou tvořena podle pravidel pro vytvoření osobního účtu zřízeného Ruskou bankou s přihlédnutím k jedinečnému číslu účastníka vypořádání v systému vnitrobankovního vypořádání;

5) musí být stanoven postup pro identifikaci každého účastníka zúčtování ve vnitrobankovním vypořádacím systému (výměna karet se vzory podpisů a pečetí, použití analogů vlastnoručního podpisu ve formě kódů, hesel, elektronických podpisů atd.) při provádění vypořádací transakce;

6) odsouhlasení zúčtování musí být prováděno denně na základě výpisů z mezioborových zúčtovacích účtů, které za otevřené účty předkládají úseky úvěrové instituce;

7) pokud nelze výpis provádějící banky bance odesílající platbu předložit v den splatnosti platby, banka provádějící platbu v den splatnosti platby zašle bance odesílající platbu potvrzení o každé transakci provedeno, na jehož základě je transakce provedena v bance zasílající platbu promítnutou na účtech mezioborových zúčtování;

8) úkony banky - exekutor platby a banky - musí být určen odesílatel platby v případě přijetí zúčtovacího dokladu banky - odesílatel platby bance - exekutor platba dříve nebo později oproti stanovenému DPP, včasný příjem výpisů, potvrzení, evidence nadcházejících plateb z technických důvodů nebo z důvodu vzniku okolností vyšší moci.

Pokud potvrzení od banky - realizátora platby, v den splatnosti platby neobdrží, banka - odesílatel platby učiní veškerá možná opatření (žádosti prostřednictvím nouzových komunikačních kanálů - elektronicky, telefonicky, faxem atd.). ) zjistit důvod neobdržení potvrzení. Pokud banka provádějící platbu oznámí, že tato zúčtovací transakce nebyla z jakéhokoli důvodu dokončena, je banka odesílající platbu povinna zajistit zpracování platby jinou cestou.

4.3. Přerozdělování finančních prostředků mezi mateřskou organizací a pobočkami, a to jak na neodvolatelném základě, tak na základě naléhavosti a splacení, se provádí prostřednictvím vypořádací sítě Bank of Russia.

Pokud se přerozdělení finančních prostředků (včetně za účelem doplnění korespondenčního podúčtu pobočky v divizi vypořádací sítě Bank of Russia) provádí za podmínek naléhavosti a splacení, v rozvahách divizí úvěrové instituce se vzájemné závazky promítnou do účtů pro přerozdělení zdrojů: v rozvaze divize, ve které jsou prostředky vybírány, bude aktivní zůstatek zaúčtován na účtu N 30306 „Zúčtování mezi divizemi jedné úvěrové instituce za převedené zdroje“; v rozvaze divize, do které byly prostředky převedeny - v souladu s tím pasivní zůstatek na účtu N 30305 „Zúčtování mezi divizemi jedné úvěrové organizace za přijaté prostředky“. Promítnutí operací pro přerozdělení zdrojů v rozvahách obou divizí úvěrové instituce musí být provedeno ke stejnému kalendářnímu datu. V konsolidované rozvaze úvěrové instituce pro účty přerozdělování zdrojů se součet aktivních zůstatků musí denně rovnat součtu pasivních zůstatků.

Současně, aby bylo dosaženo rovnosti pro každý den aktivních a pasivních zůstatků na účtech pro přerozdělení zdrojů v konsolidované rozvaze úvěrové organizace, je stanoven následující postup pro provádění operací.

4.3.1. Banka, která platbu zasílá, předá jednotce zúčtovací sítě Bank of Russia platební příkaz k převodu peněžních prostředků z jejího korespondenčního účtu (podúčtu) a v den převodu peněžních prostředků, který musí být potvrzen výpisem z korespondenční účet (podúčet) přijatý od jednotky vypořádací sítě Bank of Russia, odráží operaci na korespondentském účtu č. 30102 „Korespondentské účty úvěrových organizací u Bank of Russia“ v korespondenci s rozvahovým účtem č. 30221 „Nedokončená bankovní vypořádání “.

4.3.2. Banka, která je exekutorem platby, při připsání prostředků na korespondenční účet (podúčet) v divizi zúčtovací sítě Ruské banky (k datu uvedenému ve výpisu), odráží operaci na korespondenčním účtu. N 30102 „Korespondentské účty úvěrových organizací v Ruské bance“ v souladu s rozvahovým účtem N 30305 „Zúčtování mezi divizemi jedné úvěrové organizace za přijaté zdroje“ a zasílá bance - odesílateli platby výpis (potvrzení) o přijetí peněžních prostředků, na jehož základě banka - odesílatel platby provede operaci na rozvahovém účtu N 30306 ke stejnému kalendářnímu datu "Zúčtování mezi divizemi téže úvěrové organizace za převedené prostředky" v korespondenci. s rozvahovým účtem N 30221 "Nedokončená bankovní zúčtování".

4.3.3. Není-li technicky možné zajistit, aby banka odesílající platbu obdržela potvrzení ve stejný kalendářní den, připíše banka provádějící platbu přijaté prostředky na korespondenční účet nikoli na účet přerozdělení zdrojů, ale na rozvahový účet N 30222. Nedokončené bankovní vyrovnání." V tomto případě banka - vykonavatel platby zasílá bance - odesílateli platby potvrzení o přijetí finančních prostředků s uvedením DPP. V stanovený den obě banky současně provádějí transakce na účtech pro přerozdělení zdrojů v souladu s odpovídajícími rozvahovými účty za nedokončená zúčtování banky (N 30221, 30222).

4.4. Při provádění klientských plateb na mezioborových zúčtovacích účtech v den odepsání peněžních prostředků z klientských účtů sestavuje banka odesílající platby bankovní příkazy k provádění operací na mezioborových zúčtovacích účtech, ve kterých je zapsán DPP. DPP vylepuje banka, která zasílá platbu v každém bankovním příkazu k provádění transakcí na mezioborových zúčtovacích účtech.

Pokud se vypořádací transakce pro převod peněžních prostředků klienta provádí při tranzitu přes několik divizí úvěrové instituce, pak při platbě mezi každou dvojicí poboček banka odesílající platbu vystaví nový bankovní příkaz a uvede nový DPP. .

Příkaz banky - odesílatele platby je spolu s odpovídajícími kopiemi zúčtovacích dokladů klientů (nebo jejich elektronickými kopiemi) zaslán na místo určení zvolenou cestou a způsobem předání informací.

4.5. Pokud se DPP kryje s datem odepsání prostředků z účtu klienta, pak ve stejný den banka - odesílatel platby a banka - vykonavatel platby promítnou transakce na mezioborových zúčtovacích účtech v korespondenci s klienty. ' účty. První kopie dokladů o zúčtování klientů a kopie pokynů banky - odesílatele platby (elektronické kopie těchto dokladů) vkládá banka - vykonavatel platby do dokladů dne jako podklad pro úkon. V bance provádějící platbu jsou základem operace první kopie příkazů banky odesílající platbu a kopie zúčtovacích dokladů klientů.

4.6. Pokud se DPP nekryje s datem odepsání peněžních prostředků z účtu klienta, v bance, která platbu zasílá, jsou při přijímání dokladů od klientů prováděny transakce na zúčtovacích, běžných, rozpočtových účtech klientů v souladu s rozvahovým účtem. N 30220 „Prostředky zákazníka za nedokončené vypořádací transakce“.

První kopie vypořádacích dokladů klienta se vkládají do dokladů dne jako podklad pro odepsání peněžních prostředků z účtu klienta.

Jedna z kopií příkazu banky - odesílatele platby k provedení operací na mezioborovém účtu zúčtování je umístěna ve spisovně k podrozvahovému účtu N 90909 "Zúčtovací doklady čekající na DPP".

4.7. Když dojde k DPP, provedou se v bance provádějící platbu následující operace.

4.7.1. Pokud jsou příjemci plateb klienty této banky, transakce se promítnou na rozvahový účet N 30302 „Zúčtování s pobočkami v Ruské federaci“ a zúčtovací, běžné, rozpočtové účty klientů.

Kopie dokladů o zúčtování plátců (elektronické kopie těchto dokladů) a první kopie příkazů banky - odesílatele platby k provedení operací na mezioborovém účtu zúčtování (elektronická kopie tohoto dokladu) se vkládají do dokumenty dne. Druhé kopie platebních dokladů klientů (elektronické kopie těchto dokladů), ověřené podpisem odpovědného exekutora a razítkem banky - vykonavatele platby, jsou vydávány klientům příjemce jako příloha jejich výpisů z účtu. .

Pokud výše uvedenou operaci nelze provést z důvodu nesprávně uvedených údajů o klientovi - příjemci platby v dokumentech, operace se promítne do rozvahových účtů N 30302 "Vypořádání s pobočkami nacházejícími se v Ruské federaci" a N 47416 "Částky přijaté na odpovídající účty čekající na vyjasnění."

Ve stejný den je odeslána výzva bance, která platbu odesílá. Po obdržení zprávy o aktualizovaných údajích je platba provedena podle zúčtovacího, běžného, ​​rozpočtového účtu klienta v souladu s rozvahovým účtem N 47416. Pokud taková zpráva není přijata ve lhůtě rovnající se toku dokladu tam a zpět plus dva pracovní dny jsou finanční prostředky vráceny bance odesílající platbu příkazovou bankou s uvedením důvodu vrácení a k němu připojených platebních dokladů (platební doklady plátce, příkaz banky odesílající platbu).

4.7.2. Pokud divize úvěrové organizace musí provést tranzitní platbu z mezioborového zúčtovacího účtu do jiné divize úvěrové organizace, jiné úvěrové organizaci prostřednictvím mezioborových zúčtovacích účtů nebo prostřednictvím zúčtovací sítě Ruské banky, korespondenční účty otevřené v jiných úvěrech instituce na základě dokumentů přijatých od banky - odesílatele platby, banka - vykonavatel platby provádí operaci na rozvahových účtech N 30302 „Zúčtování s pobočkami umístěnými v Ruské federaci“ a N 30222 „ Nedokončené bankovní vyrovnání“.

První kopie příkazu banky - odesílatele platby k provedení operací na mezipobočkovém zúčtovacím účtu (elektronická kopie tohoto dokladu) spolu s kopií zúčtovacích dokladů klientů (elektronické kopie těchto dokladů ) je umístěn v dokumentech dne.

Zároveň je sepsán nový bankovní příkaz, ve kterém lze zřídit nový DPP.

Pokud na korespondenčních účtech (podúčtech) není dostatek prostředků pro provedení tranzitní platby, banka provádějící platbu vrátí příkaz bance odesílající platbu v den jeho přijetí (s výjimkou případu, kdy banka platbu odeslala je pobočka, která nemá korespondentský podúčet u Bank of Russia) a banka, která platbu posílá, zvolí novou cestu pro její provedení. Pokud je bankou odesílající platbu pobočka, která nemá korespondentský podúčet u Ruské banky, je banka provádějící tranzitní platbu povinna umístit svůj příkaz do příslušné kartotéky dokladů o zúčtování, které nebyly zaplaceny včas, a zohlednit částku příkazu na rozvahovém účtu č. 47418 „Prostředky odepsané z účtů zákazníků, ale nezaúčtované na korespondenční účet úvěrové instituce z důvodu nedostatku prostředků“ v souladu s článkem 3.7 těchto Pravidel.

4.8. V bance, která zasílá platbu, jsou při vzniku DPP z této banky odstraněny příkazy k provedení operací na mezioborovém účtu zúčtování ze spisovny na podrozvahovém účtu N 90909 „Zúčtovací doklady čekající na DPP“. Banka odesílající platbu odepisuje na základě pokynů banky částky uvedené v pokynech z rozvahového účtu č. 30220 „Prostředky odběratele za nedokončené zúčtovací transakce“ v souladu s rozvahovým účtem č. 30301 „Zúčtování s pobočkami umístěnými v Ruská Federace". Pokyny banky s přílohou potvrzení přijatých od banky - vykonavatele platby o provedených transakcích na mezipobočkovém účtu zúčtování vkládá banka - odesílatel platby do dokladů dne.

4.9. Vypořádací transakce pro ekonomické a finanční činnosti (včetně redistribuce zdrojů mezi divizemi úvěrové organizace na návratném základě) se provádějí na mezioborových zúčtovacích účtech stejným způsobem s následujícími znaky.

4.9.1. Při provádění vypořádací transakce v rámci jedné úvěrové instituce se nepoužívá rozvahový účet č. 30220 „Prostředky klienta za nedokončené vypořádací transakce“. Provádějí se zúčtovací transakce na mezioborových zúčtovacích účtech v souladu s účty pro přerozdělení zdrojů a účty ekonomických a finančních činností plátce a příjemce, jakož i na mezioborových zúčtovacích účtech v jednotce provádějící tranzitní platby od plátce k příjemci. současně při vzniku DPP.

4.9.2. Když divize úvěrové instituce převádí peněžní prostředky na cestě do jiné úvěrové instituce, použije se rozvahový účet č. 30222 „Nedokončená bankovní zúčtování“.

4.10. Postup pro zohlednění transakcí v účetních záznamech úvěrových institucí na účtech zdrojů při jejich přerozdělení mezi divize úvěrové organizace a pro zohlednění transakcí na mezioborových zúčtovacích účtech je uveden v Příloze 1 těchto Pravidel.

Kapitola 5. POŘAD OTEVŘENÍ A UZAVŘENÍ KORESPONDENTNÍCH ÚČTŮ

PODÚČTY POBOČEK V RUSKÉ BANCE A CHOVÁNÍ

OPERACE VYPOŘÁDÁNÍ NA TĚCHTO ÚČTECH

5.1. Po obdržení zprávy od Bank of Russia o přidělení sériového čísla pobočce má úvěrová instituce právo otevřít korespondentský podúčet na jméno pobočky v divizi vypořádací sítě Bank of Russia na místě. pobočky.

5.2. Při otevření korespondenčního podúčtu je uzavřena dohoda mezi divizí vypořádací sítě Bank of Russia (jménem Bank of Russia na základě příslušné plné moci) a úvěrovou institucí (může být podepsána vedoucí pobočky na základě příslušné plné moci).

5.3. K otevření korespondenčního podúčtu pro pobočku předloží úvěrová instituce oddělení vypořádací sítě Bank of Russia v místě pobočky následující dokumenty:

1) žádost o otevření korespondenčního podúčtu podepsaná osobou, která podepsala smlouvu;

2) notářsky ověřené kopie základních dokumentů úvěrové instituce;

3) notářsky ověřenou kopii licence úvěrové instituce k provádění bankovních operací;

4) notářsky ověřenou kopii Pobočkového řádu;

5) potvrzení finančního úřadu o registraci pobočky;

6) osvědčení Penzijního fondu Ruské federace o registraci pobočky;

7) potvrzení Fondu povinného zdravotního pojištění o registraci pobočky;

8) informační dopis Hlavního meziregionálního střediska pro zpracování a šíření statistických informací Státního statistického výboru Ruska nebo územního orgánu státní statistiky s kódy celoruského klasifikátoru přidělenými pobočce a potvrzující jeho registraci jako součást Jednotný státní registr podniků a organizací (USRPO);

9) notářsky ověřená karta se vzory podpisů oprávněných úředníků pobočky, jejichž podpisové právo bylo dohodnuto s Ruskou bankou, a otisk pečeti pobočky;

10) notářsky ověřenou kopii plné moci pro vedoucího pobočky osvědčující jeho pravomoci, vydané vedoucím úvěrové instituce.

5.4. Korespondentský podúčet je otevřen na příkaz vedoucího jednotky vypořádací sítě Bank of Russia v místě pobočky.

5.5. Postup pro uzavření korespondenčního podúčtu pobočky v divizi vypořádací sítě Ruské banky.

Podúčet je uzavřen po ukončení smlouvy. Smlouvu lze vypovědět:

Z podnětu Ruské banky - u soudu (v případech stanovených v článku 859 občanského zákoníku Ruské federace);

Z podnětu úvěrové organizace (při změně Pravidel pro konstrukci vypořádacího systému úvěrové organizace, při uzavření pobočky, při změně jejího umístění atd.).

5.5.1. Uzavření korespondenčního podúčtu pobočky u Ruské banky po ukončení smlouvy z podnětu úvěrové instituce se provádí v následujícím pořadí.

5.5.2. Smlouva je ukončena a korespondenční podúčet pobočky je na žádost úvěrové instituce uzavřen. Žádost o zrušení korespondenčního podúčtu pobočky je podepsána vedoucím úvěrové organizace, ověřena razítkem úvěrové organizace nebo podepsána vedoucím pobočky, ověřena razítkem pobočky, pokud vedoucí úvěrové organizace pobočka má příslušnou plnou moc. V žádosti se uvede BIC, číslo korespondenčního účtu (podúčtu) u Ruské banky divize úvěrové instituce, na kterou je zůstatek prostředků z uzavřeného korespondenčního podúčtu pobočky (dále jen jako přijímající oddělení úvěrové instituce) by mělo být převedeno, stejně jako číslo mezioborového zúčtovacího účtu pobočky uzavírající korespondenční podúčet, otevřeného v přijímajícím oddělení úvěrové instituce. Zůstatek peněžních prostředků je převeden na výše uvedený korespondenční účet (podúčet) na základě platebního příkazu pobočky. Peněžní prostředky následně přijaté pobočkou, která uzavřela korespondenční podúčet, jsou předepsaným způsobem převedeny na stejný účet a jsou předány zúčtovací doklady. Přijímající jednotkou může být pouze jednotka úvěrové instituce, ve které má pobočka, která uzavírá korespondenční podúčet, zřízen mezioborový účet pro zúčtování.

Pokud v jednotce vypořádací sítě Bank of Russia není žádný soubor nezaplacených dokladů o vypořádání, je korespondenční podúčet pobočky uzavřen k datu uvedenému v žádosti.

Současně jsou dříve vydané, ale nepoužité peněžní šekové knížky předloženy jednotce vypořádací sítě Bank of Russia spolu s průvodním dopisem s uvedením čísel nepoužitých hotovostních šeků.

5.5.3. Pokud existují pohledávky v divizi vypořádací sítě Bank of Russia proti uzavřenému korespondenčnímu podúčtu (neuhrazené zúčtovací doklady v kartotéce na podrozvahovém účtu N 90904 „Zúčtovací doklady neuhrazené včas z důvodu nedostatku finančních prostředků v korespondenční účty úvěrové organizace“), pobočka současně s žádostí o ukončení smlouvy a při uzavření korespondenčního podúčtu, představuje závazek úvěrové instituce (podepsaný vedoucím úvěrové instituce, ověřený plombou) uhradit zúčtovací doklady pobočky z kartotéky na podrozvahovém účtu N 90904, povinnost uhradit ztráty, jakož i další majetkové sankce uhrazené nad rámec ztrát, které mohou vzniknout nebo budou Bance předloženy Ruska z důvodu zpoždění připsání (inkasování) finančních prostředků v souvislosti s uzavřením korespondenčního podúčtu pobočky a vrácením zúčtovacích dokumentů, které nebyly sběrateli odvolány.

Spolu s uvedenými dokumenty předloží pobočka úvěrové instituce, jejíž korespondenční podúčet je uzavřen, instituci Bank of Russia:

Žádost o odnětí neuhrazených zúčtovacích dokladů ze spisovny k podrozvahovému účtu N 90904. Pokud jsou ve spisovně neuhrazené zúčtovací doklady k odvodům do rozpočtů a státních mimorozpočtových fondů, současně s touto žádostí budou zaslány dopisy příslušného jsou předloženy územní orgány Státní daňové služby, Penzijního fondu Ruské federace a další orgány, kterým legislativa Ruské federace svěřuje funkce sledování plateb do rozpočtů a státních mimorozpočtových fondů, Státní celní výbor Ruská federace se souhlasem těchto orgánů s odebráním příslušných dokladů z kartotéky na podrozvahovém účtu N 90904 a jejich převodem k platbě na korespondenční účet (podúčet) přijímající jednotky. Pokud je ve spisovně na podrozvahový účet N 90904 velký objem dokumentů, mohou být k dopisům připojeny seznamy odvolávaných dokumentů. Každý list seznamů musí být podepsán vedoucím a hlavním účetním pobočky uzavírající korespondenční podúčet, ověřen razítkem pobočky a musí obsahovat orazítkované poznámky příslušné organizace o souhlasu s odebráním dokladů o platbách do rozpočtů. a státních mimorozpočtových fondů, Státního celního výboru Ruské federace.

5.5.4. Následující pracovní den po dni obdržení výše uvedených výpisů jsou ukončeny veškeré operace na korespondenčním podúčtu pobočky. Příkazy k inkasu přijaté divizí vypořádací sítě Banky Ruska na uzavírací korespondenční podúčet pobočky se vrací inkasním bankám s poznámkami: „V souvislosti s uzavřením korespondentského podúčtu pobočky pobočka, inkasovat prostředky z ____ pobočky (úvěrové instituce), korespondenčního účtu (podúčtu) N _______, BIC N ________“.

K okamžiku ukončení operací na korespondenčním podúčtu vyhotovuje divize vypořádací sítě Bank of Russia ve 2 vyhotoveních souhrnný soupis nezaplacených zúčtovacích dokladů pobočky ve spisovně na podrozvahový účet N 90904. s přihlédnutím k prioritním skupinám stanoveným právními předpisy Ruské federace a kalendářnímu pořadí v rámci těchto skupin. Souhrnný inventář poskytuje speciální sloupce pro poznámky o odvolání a převodu platebních dokladů z kartotéky. Každá kopie všeobecného inventáře je podepsána provozním zaměstnancem a hlavním účetním jednotky vypořádací sítě Bank of Russia a ověřena razítkem jednotky vypořádací sítě Bank of Russia.

5.5.5. Provozní zaměstnanec divize vypořádací sítě Bank of Russia na základě žádosti úvěrové instituce, která uzavírá korespondenční podúčet pobočky, soupis dokumentů a dopisů od příslušných územních orgánů Státní daňové služby , Penzijní fond Ruské federace a další orgány pověřené legislativou Ruské federace funkcemi sledování plateb do rozpočtů a státních mimorozpočtových fondů, Státní celní výbor Ruské federace, stahuje platební příkazy z kartotéky na podrozvahovém účtu N 90904 pobočky; na zadní stranu platebních příkazů k platbám do rozpočtů a státních mimorozpočtových fondů uvede nápis: „Přehled z kartotéky podle písmene _______ ze dne ________ N ____“, připojí datum a podpis; sepisuje evidenci platebních příkazů odvolaných pobočkou ve 2 vyhotoveních. Každá kopie registru je podepsána provozním zaměstnancem a hlavním účetním jednotky vypořádací sítě Bank of Russia a ověřena razítkem jednotky vypořádací sítě Bank of Russia.

Převod dokladů o vypořádání na pobočku uzavírající korespondenční podúčet je formalizován oddělením vypořádací sítě Bank of Russia s certifikátem o přijetí a převodu (dále jen certifikát). Certifikát uvádí datum a čas (hodiny a minuty) převodu. Zákon je vypracován ve 2 kopiích, podepsaných manažery a hlavními účetními divize vypořádací sítě Bank of Russia a pobočky, která uzavírá korespondenční podúčet, a ověřený příslušnými pečetěmi. Ke každému vyhotovení zákona je přiložena kopie evidence převedených platebních příkazů. Zákon uvádí, že rejstřík je jeho nedílnou součástí. Registr odkazuje na zákon, datum a čas převodu platebních příkazů. Jedna kopie zákona s připojeným rejstříkem zůstává v divizi vypořádací sítě Bank of Russia, druhá je převedena na pobočku spolu s vypořádacími dokumenty.

Příslušné poznámky se dělají ve zvláštních sloupcích všeobecného inventáře.

Na základě zákona se v divizi vypořádací sítě Bank of Russia promítne transakce do osobního účtu pobočky ve výši převedených zúčtovacích dokladů: připsání na podrozvahový účet č. 90904.

5.5.6. Pro příkazy k inkasu předložené na korespondenční podúčet pobočky a umístěné v kartotéce pod podrozvahovým účtem N 90904 vypracovává a zasílá doporučené dopisy – oznámení úvěrovým institucím na umístění účtů sběratelů, ve kterých informují o nadcházejícím uzavření korespondenčního podúčtu pobočky; o možnosti inkasa odvolat příkaz k inkasu do 7 dnů ode dne přijetí oznámení nebo jeho přesměrování na korespondenční účet (podúčet) přijímající jednotky; označuje svůj BIC a číslo korespondenčního účtu (podúčtu) v divizi zúčtovací sítě Ruské banky. Kopie oznámení zůstává v jednotce vypořádací sítě Banky Ruska a používá se při počítání doby stanovené pro odvolání příkazů k inkasu. Příslušné poznámky se dělají ve zvláštních sloupcích všeobecného inventáře.

5.5.7. Úvěrová instituce, která vede účet věřitele, je po obdržení oznámení povinna o tom klienta neprodleně informovat, vyžádat si od něj písemné pokyny k dalšímu postupu a po obdržení pokynů je zaslat divizi vypořádací sítě Bank of Russia. obsluhující pobočku, jejíž účet se uzavírá.

5.5.8. Když divize vypořádací sítě Bank of Russia obdrží od sběratele finančních prostředků žádost o odvolání příkazu k inkasu, je tento příkaz k inkasu odstraněn z kartotéky na podrozvahovém účtu č. 90904 a vrácen sběratelské bance doporučeně. pošta. Dopis je sepsán ve 2 vyhotoveních, podepsán hlavním účetním nebo jeho zástupcem a opatřen razítkem vypořádací sítě Bank of Russia. V dopise je uvedeno datum a čas stažení příkazu k inkasu z kartotéky. Kopie dopisu s kopií příkazu k inkasu zůstává v divizi vypořádací sítě Bank of Russia.

Množství odvolaných a vrácených příkazů k inkasu v divizi vypořádací sítě Bank of Russia je zohledněno na osobním účtu pobočky uzavírající účet: připsání na podrozvahový účet N 90904. inkasní příkaz sběratelem ve zvláštním sloupci souhrnného inventáře.

5.5.9. Po obdržení žádostí inkasa o přesměrování příkazů k inkasu zašle divize vypořádací sítě Bank of Russia pobočce, která uzavírá korespondenční podúčet, oznámení o převodu na korespondenční účet (podúčet) divize úvěrová instituce uvedená v žádosti o zrušení korespondenčního podúčtu pobočky, příkazy k inkasu z kartotéky na podrozvahovém účtu N 90904 z důvodu blížící se zrušení korespondenčního podúčtu pobočky. Divize vypořádací sítě Bank of Russia, která uzavírá korespondenční podúčet pobočky, předává inkasní příkazy do divize vypořádací sítě Bank of Russia v místě obsluhy korespondenčního účtu (podúčtu) příjemce. rozdělení úvěrové instituce na základě dvoustranného potvrzení o přijetí a převodu. Zákon uvádí datum a čas převodu. Zákon je sepsán ve 2 vyhotoveních podepsaných manažery a hlavními účetními divize vypořádací sítě Bank of Russia obsluhující pobočku, která uzavírá korespondenční podúčet, divize vypořádací sítě Bank of Russia obsluhující přijímající divizi úvěrové instituce a certifikováno pečetí. Ke každému vyhotovení zákona je přílohou evidence převedených příkazů k inkasu; zákon uvádí, že rejstřík je jeho nedílnou součástí; v rejstříku je uveden odkaz na zákon, datum a čas předání vypořádacích dokladů. Příslušné poznámky se dělají ve zvláštních sloupcích všeobecného inventáře.

5.5.10. K datu uvedenému v zákoně odráží divize vypořádací sítě Bank of Russia obsluhující pobočku, jejíž korespondentský podúčet je uzavřen, transakci za částku převedených příkazů k inkasu na osobním účtu pobočky: kredit na podrozvahový účet N 90904. Nejpozději následující den po dni uvedeném v zákoně zaplatí za dokumenty divizní vypořádací síť Banky Ruska, obsluhující přijímající divizi úvěrové instituce, a pokud na korespondenčním účtu (podúčtu) přijímající divize nejsou žádné prostředky, transakce se promítne na osobní účet přijímající divize ve výši přijatých dokladů: na vrub podrozvahového účtu N 90904. Zadávají se příkazy k inkasu v kartotéce na tomto účtu a jsou vypláceny v souladu s prioritou stanovenou zákonem.

5.5.11. Pokud výběrčí neobdrží ve stanovené lhůtě příkazy k odvolání nebo přesměrování příkazů k inkasu na jiný účet, příkazy k inkasu se vrátí úvěrové instituci v místě účtu sběratele s poznámkou, že důvodem vrácení je uzavření účtu. korespondentský podúčet pobočky v jednotce vypořádací sítě Bank of Russia a nepřijetí příkazů od inkasanta ve stanovené lhůtě v reakci na zaslanou zprávu. O vrácení příkazu k inkasu úvěrové instituci je uvedena poznámka ve zvláštním sloupci obecného soupisu.

5.5.12. Korespondenční podúčet pobočky lze uzavřít až po vrácení nebo postoupení všech nezaplacených zúčtovacích dokladů ze spisovny na podrozvahový účet N 90904.

V souvislosti s uzavřením korespondenčního podúčtu pobočky je předepsaným způsobem provedena změna v Adresáři BIC.

5.5.13. Po uzavření korespondenčního podúčtu pobočky zůstává první kopie všeobecného inventáře (sestaveného v souladu s článkem 5.5.4) s připojenými zákony a rejstříky převedených zúčtovacích dokumentů v divizi zúčtovací sítě Bank of Russia, která uzavřel korespondenční podúčet pobočky, druhá kopie souhrnné inventury se převede na pobočku, která uzavřela korespondenční podúčet.

5.5.14. Zúčtovací dokumenty ze spisovny pro podrozvahový účet N 90904, převedené divizí zúčtovací sítě Bank of Russia na pobočku, která uzavřela korespondenční podúčet, jakož i zúčtovací dokumenty ze spisovny pro podrozvahu listový účet N 90903 (pokud existuje) hradí pobočka prostřednictvím mezioborových zúčtovacích účtů s promítnutím transakcí na účtech v souladu se stanoveným postupem, o kterých pobočka klienty informuje.

V pobočce, která nemá korespondentský podúčet v divizi vypořádací sítě Bank of Russia, není povoleno vést kartotéku dokumentů nezaplacených včas na podrozvahový účet č. 90903.

5.5.15. Pobočka, která uzavřela korespondentský podúčet u Ruské banky, informuje své klienty, orgány státní daňové služby, Penzijní fond Ruské federace a další orgány, které jsou podle právních předpisů Ruské federace pověřeny funkcemi monitorování platby do rozpočtů a státních mimorozpočtových fondů Státnímu celnímu výboru Ruské federace a sdělí jim své nové podrobnosti.

5.6. Postup provádění transakcí na korespondenčním podúčtu v divizích zúčtovací sítě Bank of Russia je stejný jako na korespondenčních účtech úvěrových institucí.

Kapitola 6. VLASTNOSTI INSTALACE

POBOČKY KORESPONDENTNÍ VZTAHY S OSTATNÍMI

ÚVĚROVÉ ORGANIZACE (POBOČKY)

6.1. Úvěrová organizace uzavře smlouvu a zřídí korespondenční účet v jiné úvěrové organizaci jménem pobočky, přičemž jí uděluje právo nakládat s tímto účtem na základě plné moci nebo v předpisech o pobočce a plné moci vydané vedoucí pobočky, udělující pobočce právo zřizovat korespondenční účty v jiných úvěrových organizacích.

6.2. Pobočka má právo zakládat korespondentské účty LORO pro jiné úvěrové organizace (jejich pobočky) a provádět na nich operace, pokud jsou jí takové operace delegovány v předpisech o pobočce a jsou uvedeny v plné moci vydané vedoucímu.

Oddíl III. PRAVIDLA PRO VYPOŘADOVACÍ OPERACE

PRO KORESPONDENTNÍ ÚČTY ÚVĚROVÝCH INSTITUCÍ,

OTEVŘENO U JINÝCH ÚVĚROVÝCH INSTITUCÍ

Kapitola 7. KORESPONDENČNÍ VZTAHY

7.1. Vztah mezi respondentskou bankou a korespondenční bankou pro provádění vypořádacích operací je založen na dohodě.

7.2. V souladu s postupem pro provádění transakcí na účtech LORO a NOSTRO stanovenými těmito pravidly musí být mezi respondentskou bankou a korespondenční bankou uzavřena dohoda:

1) o souběžném provádění účetních zápisů (DPP);

2) o možnosti poskytnutí kontokorentu na korespondenčním účtu „LORO“ nebo využití jiné formy půjčování s následnou přeregistrací na konci dne do úvěrového dluhu;

3) o povinnosti žalované banky podporovat její korespondenční účet, pokud na něm není dostatek prostředků k úhradě dokladů o vypořádání, které jí byly předloženy v případech stanovených zákonem;

4) o možnosti jednostranně ukončit smlouvu na žádost korespondenční banky, pokud žalovaná banka nesplní své povinnosti doplnit korespondenční účet;

5) o možnosti promítnout na korespondenčním účtu "NOSTRO" operaci odpisu - v souladu s potvrzením banky - vykonavatele platby (korespondentské banky) o transakci provedené na účtu "LORO" dne jménem banky - odesílatel platby (respondentská banka) na základě zúčtovacích dokladů jeho klientů; operace připsání a odepsání peněžních prostředků bez příkazu majitele účtu v případech stanovených zákonem nebo dohodou - v souladu s registrem nadcházejících plateb přijatých od banky odesílající platbu (korespondentskou bankou) a zúčtovacích dokladů plátců k němu připojené inkasa, pokud je výpis k korespondenčnímu účtu „ LORO“, nelze v den DPP předložit žalované bance;

6) úkony banky - exekutor platby a banky - musí být určen odesílatel platby v případě přijetí zúčtovacího dokladu banky - odesílatel platby bance - exekutor platba dříve nebo později oproti stanovenému DPP, včasný příjem výpisů, potvrzení, evidence nadcházejících plateb z technických důvodů nebo z důvodu vzniku okolností vyšší moci.

Dohody dosažené ve výše uvedených otázkách musí být promítnuty do smlouvy.

7.3. Pokud dohoda stanoví výměnu dokumentů v elektronické podobě, musí být pravidla pro provádění elektronických plateb stanovena v samostatném dokumentu nebo ve specifikované dohodě.

7.4. Provozní režim korespondenčního účtu „LORO“ je určen občanským zákoníkem Ruské federace s přihlédnutím ke specifikům stanoveným tímto nařízením a dalšími regulačními dokumenty Ruské banky.

Kapitola 8. POSTUP PRO OTEVŘENÍ ÚČTŮ LORO

8.1. Na základě smlouvy je založen korespondenční účet „LORO“. K otevření korespondenčního účtu musí respondentská banka předložit korespondenční bance následující dokumenty:

1) žádost o otevření korespondenčního účtu podepsaná manažerem;

2) notářsky ověřenou kopii povolení k provádění bankovních operací;

4) notářsky ověřenou kopii potvrzení dohody vedoucího a hlavního účetního úvěrové organizace s teritoriálním úřadem Banky Ruska;

5) průkaz se vzory podpisů oprávněných úředníků a otiskem pečeti ověřený notářem. Karta musí být také ověřena vedoucím (jeho zástupcem) teritoriální pobočky Ruské banky v místě úvěrové instituce, aby se potvrdilo, že podpisové právo těchto osob bylo dohodnuto s teritoriální pobočkou Ruské banky. Rusko;

6) osvědčení o registraci u finančního úřadu;

7) osvědčení o registraci u Penzijního fondu Ruské federace;

8) potvrzení o registraci u Fondu povinného zdravotního pojištění.

8.2. Pro formalizaci otevření korespondenčního účtu „LORO“ na jméno pobočky musí úvěrová instituce (pobočka) předložit:

1) žádost o otevření korespondenčního účtu podepsaná osobou, která podepsala smlouvu;

2) notářsky ověřenou kopii povolení k provádění bankovních operací vydané Bankou Ruska úvěrové organizaci;

3) notářsky ověřenou kopii stanov úvěrové organizace;

4) notářsky ověřenou kopii potvrzení o schválení vedoucího a hlavního účetního pobočky v teritoriální kanceláři Ruské banky;

5) osvědčení o registraci u finančního úřadu;

6) osvědčení o registraci u Penzijního fondu Ruské federace;

7) potvrzení o registraci u Fondu povinného zdravotního pojištění;

8) notářsky ověřenou kopii zprávy Bank of Russia o přidělení sériového čísla pobočce v Knize státních registrací úvěrových institucí;

9) notářsky ověřenou kopii Řádu pobočky;

10) notářsky ověřený průkaz se vzory podpisů oprávněných úředníků pobočky. Karta musí být rovněž ověřena vedoucím (jeho zástupcem) teritoriální instituce Ruské banky v místě pobočky, aby potvrdil, že právo podepisovat tyto osoby bylo dohodnuto s teritoriální institucí Ruské banky. ;

11) originál plné moci vydané úvěrovou institucí vedoucímu pobočky k otevření konkrétního korespondenčního účtu a provádění transakcí na tomto účtu nebo notářsky ověřená kopie plné moci vydané úvěrovou organizací vedoucímu pobočky pobočka osvědčující jeho oprávnění zřídit korespondenční účet a provádět na tomto účtu transakce a právo podepisovat smlouvy (pokud smlouvu a žádost o zřízení podúčtu podepisuje vedoucí pobočky).

Kapitola 9. PROVOZNÍ POŘADÍ

PODLE ÚČTŮ „LORO“, „NOSTRO“.

9.1. Prostředky jsou odepisovány z korespondenčního účtu LORO v souladu s pokyny respondentské banky, s výjimkou případů, kdy jsou peněžní prostředky z účtu odepsány bez příkazu majitele účtu, jak stanoví zákon nebo smlouva. V případě nedostatku finančních prostředků na korespondenčním účtu LORO a nedojde-li k dohodě o půjčení, příkazy od respondentní banky nejsou korespondenční bankou přijímány. Z důvodu nedostatku peněžních prostředků na korespondenčním účtu LORO lze do kartotéky neuhrazených zúčtovacích dokladů zakládat pouze platební doklady předložené věřiteli v souladu s platnou legislativou. Pro potvrzení transakcí provedených na korespondenčním účtu „LORO“ (připsání, odepsání peněžních prostředků) zašle korespondenční banka dotazované bance výpis z účtu.

9.2. Úvěrové organizace a jejich pobočky, které mají korespondenční účty (podúčty) v divizích zúčtovací sítě Bank of Russia, nemají právo převádět daně a jiné povinné platby do rozpočtů všech úrovní a státních mimorozpočtových fondů prostřednictvím otevřených korespondenčních účtů v jiných úvěrových organizacích.

9.3. Korespondentská banka a respondentská banka musí zajistit identitu zůstatků na účtech LORO a NOSTRO v rozvahách ke každému kalendářnímu datu. K dosažení této rovnosti stanoví tato Pravidla následující postup pro provádění transakcí na účtech „LORO“ a „NOSTRO“.

9.3.1. DPP je zřízen v souladu s těmito Pravidly a smlouvou a je připevněn bankou, která platbu zasílá, na každý bankovní příkaz nebo registr nadcházejících plateb.

Při převodu (odepsání) peněžních prostředků z korespondenčního účtu jménem žalované banky je bankou odesílající platbu žalovaná banka. V tomto případě je DPP uvedeno v příkazu banky k provedení operace na korespondenčním účtu „LORO“.

Když korespondenční banka provádí na korespondenčním účtu „LORO“ operace za účelem připsání peněžních prostředků, inkasa platby na základě příkazu k inkasu nebo výzvy k platbě, vystavení hotovosti respondentské bance na šek, odesílající bankou platby je korespondenční banka a DPP je uveden v registru nadcházejících plateb, který je sestaven ve formě soupisu zúčtovacích dokumentů pro konsolidovaný platební příkaz v souladu s požadavky stanovenými Bankou Ruska. K evidenci nadcházejících plateb jsou přiloženy zúčtovací doklady, na základě kterých byla operace provedena (kromě případů výdeje hotovosti).

9.3.2. V případě, že se DPP shoduje s datem odepsání prostředků z účtů platících klientů, banka - odesílatel platby a banka - vykonavatel platby ve stejný den promítnou transakce na korespondenčních účtech "LORO" ", "NOSTRO" v souladu s zúčtovacími, běžnými, rozpočtovými účty klientů. Podkladem pro zaúčtování v bance, která platbu odesílá, jsou první kopie zúčtovacích dokladů klientů a kopie příkazů banky (registry nadcházejících plateb nebo výpisy z korespondenčního účtu „LORO“) a v bance, která je realizátor platby podkladem pro zaúčtování jsou první kopie bankovních příkazů (evidence nadcházejících plateb, výpisy z korespondenčního účtu "LORO") a kopie platebních dokladů klientů.

9.3.3. V případě, že se DPP nekryje s datem odepsání peněžních prostředků z účtů platících klientů, zajistit rovnost zůstatků na korespondenčních účtech "NOSTRO" a "LORO" v bance - odesílateli platby a banka - vykonavatel platby, operace se provádějí v následujícím pořadí.

9.3.3.1. Pracujte v bance, která platbu posílá.

V případě, že odesílající bankou platby je respondentská banka, jsou peněžní prostředky odepsané z účtů zákazníků v respondentské bance promítnuty do rozvahového účtu N 30220 „Prostředky zákazníka za nedokončené zúčtovací transakce“.

První kopie dokladů o vypořádání odběratele se vkládají do dokladů dne jako podklad pro zaúčtování.

V den odepsání peněžních prostředků z účtů klientů převede respondentská banka do korespondenční banky vypořádací doklady klientů a pokyny banky k provádění transakcí na účtu LORO. Bankovní příkazy zadává respondentská banka do spisovny podrozvahového účtu N 90909 „Zúčtovací doklady čekající na DPP“.

Po obdržení potvrzení transakce od korespondenční banky (výpis na účtu „LORO“) jsou ze spisovny na podrozvahovém účtu N 90909 „Zúčtovací doklady“ odstraněny pokyny banky k provedení transakce na korespondenčním účtu. čeká na DPP“. Na základě těchto pokynů z banky a přijatých potvrzení (výpis na účtu „LORO“) od korespondenční banky se transakce promítne na rozvahový účet N 30220 „Prostředky odběratele za nedokončené zúčtovací transakce“ a na korespondenční účet „NOSTRO“ .

Bankovní pokyny a přijatá potvrzení (výpis z účtu LORO) od banky provádějící platbu jsou uvedeny v dokladech dne.

V případě, že bankou odesílající platbu je korespondenční banka, jsou prostředky odepsané z účtů zákazníků v bance odesílající platbu promítnuty na rozvahový účet N 30220 „Prostředky zákazníků za nedokončené zúčtovací transakce“.

První kopie dokladů o vypořádání odběratele se vkládají do dokladů dne jako podklad pro zaúčtování. Evidence došlých plateb je umístěna ve spisovně pod podrozvahovým účtem N 90909 „Zúčtovací doklady na DPP“.

V den odepsání peněžních prostředků z účtů klientů převede korespondenční banka do žalované banky zúčtovací doklady klienta a evidenci nadcházejících plateb na účtu LORO.

Po obdržení potvrzení od žalované banky o transakci je z kartotéky na podrozvahovém účtu N 90909 „Zúčtovací doklady čekající na DPP“ odstraněn evidenční list nadcházejících plateb. Na základě evidence nadcházejících plateb a obdrženého potvrzení od respondentské banky je transakce promítnuta na rozvahový účet N 30220 „Prostředky odběratele za nedokončené zúčtovací transakce“ a korespondenční účet „LORO“.

Registr nadcházejících plateb a potvrzení obdržené od respondentské banky jsou umístěny v dokumentech dne.

Pokud potvrzení od banky - realizátora platby neobdrží, banka - odesílatel platby v den splatnosti platby učiní veškerá možná opatření (žádosti prostřednictvím nouzových komunikačních kanálů - elektronicky, telefonicky, faxem atd.) zjistit důvod. Pokud banka provádějící platbu oznámí, že tato zúčtovací transakce nebyla z jakéhokoli důvodu dokončena, je banka odesílající platbu povinna zajistit zpracování platby jinou cestou.

9.3.3.2. Práce v bance - vykonavatel plateb.

Pokud je bankou provádějící platbu korespondenční banka, jsou při vzniku DPP na účtu LORO prováděny operace v korespondenci s účty klientů - příjemců plateb. Příslušné kopie dokladů o zúčtování plátců, jakož i bankovní pokyny k provádění operací na korespondenčním účtu (elektronické kopie těchto dokladů) jsou umístěny v dokladech dne. Korespondentská banka zasílá respondentské bance potvrzení o provedených transakcích (nebo výpis) na LORO účtu. Kopie dokladů o vypořádání klientů (elektronické kopie těchto dokladů) s podpisem odpovědného exekutora a razítkem korespondenční banky jsou klientům příjemce vydávány jako příloha k jejich výpisům z účtu.

Pokud je bankou provádějící platbu respondentská banka, jsou při vzniku DPP prováděny transakce na účtu NOSTRO v souladu s účty klientů - příjemců plateb.

Kopie dokladů o zúčtování klientů, jakož i evidence nadcházejících plateb na korespondenčním účtu LORO obdržené od korespondenční banky (elektronické kopie těchto dokladů) jsou umístěny v dokladech dne. Respondentská banka zašle korespondenční bance potvrzení o provedených transakcích. Kopie dokladů o vypořádání klienta (elektronická kopie tohoto dokladu) s podpisem odpovědného exekutora a razítkem žalované banky jsou klientům-příjemcům vydávány jako příloha jejich výpisů z účtu.

9.3.4. Když platba prochází několika úvěrovými institucemi, DPP se stanoví mezi každou dvojicí úvěrových institucí. V tomto případě úvěrová instituce provádějící tranzitní platbu používá rozvahový účet č. 30222 „Nedokončená bankovní zúčtování“ a operace jsou prováděny v následujícím pořadí.

9.3.4.1. Pokud v úvěrové organizaci provádějící tranzitní platbu dojde k DPP jménem banky, která platbu zasílá, operace se promítne do korespondenčního účtu a rozvahového účtu N 30222 „Nedokončená bankovní zúčtování“.

9.3.4.2. Má-li být platba dále provedena prostřednictvím korespondenčního účtu otevřeného u jiné úvěrové instituce, vystaví úvěrová instituce provádějící tranzitní platbu příkaz banky a založí v něm nový DPP. Prostředky jsou odepsány ze saldokonta č. 30222 při vzniku DPP. Odpisy se provádějí způsobem stanoveným pro účet č. 30220 „Prostředky odběratelů za nedokončené zúčtování“.

9.3.4.3. V případě, že korespondenční banka provádí platby jménem odpovídané banky prostřednictvím svých korespondentských účtů (podúčtů) otevřených v zúčtovací síti Banky Ruska, má korespondenční banka právo znovu vydat příkaz odpovídané banky ( které musí být specifikováno ve smlouvě) vyplněním objednávky v souladu s požadavky Bank of Russia.

Při vzniku DPP korespondentská banka promítne transakci na rozvahových účtech č. 30109 „Korespondentské účty korespondenčních úvěrových organizací“ a č. 30222 „Nedokončená bankovní zúčtování“.

Po obdržení výpisu pro korespondenční účet z divize zúčtovací sítě Ruské banky jsou finanční prostředky odepsány z rozvahového účtu č. 30222 v souladu s rozvahovým účtem č. 30102 „Korespondentské účty úvěrových organizací v bance Ruska."

9.3.5. V případě, že respondentská banka posílí svůj účet otevřený u jiné úvěrové organizace a korespondenční banka vrátí peněžní prostředky z účtu LORO, jsou transakce na korespondenčních účtech NOSTRO a LORO rovněž prováděny ve stejný kalendářní den. Při převodu prostředků prostřednictvím korespondenčního podúčtu otevřeného v divizi zúčtovací sítě Ruské banky se toho dosáhne následovně: odesílající banka platby převede prostředky a zohlední operaci na rozvahovém účtu č. 30102 “ Korespondenční účty úvěrových organizací v Ruské bance“ v souladu s rozvahovým účtem č. 30221 „Nedokončené bankovní transakce“. V tomto případě banka - vykonavatel platby, který od divize vypořádací sítě Ruské banky obdržel výpis potvrzující připsání finančních prostředků na svůj korespondenční účet u Ruské banky, zašle bance - odesílateli platby potvrzení (evidence nadcházejících plateb) o přijetí peněžních prostředků, ve kterém je zapsán DPP. Pokud se DPP shoduje s datem připsání prostředků na korespondenční účet v divizi zúčtovací sítě Ruské banky, operace se provádějí v bance, která provedla platbu: když jsou prostředky vráceny korespondenční bankou - podle na korespondenční účet v divizi vypořádací sítě Ruské banky a korespondentský účet "NOSTRO", při podpoře účtu odpovídanou bankou - prostřednictvím korespondenčního účtu v divizi vypořádací sítě Ruské banky a korespondenční účet "LORO". Pokud se DPP neshoduje s datem připsání peněžních prostředků na korespondenční účet v divizi vypořádací sítě Ruské banky, operace na tomto účtu se provádí v souladu s účtem č. 30222 „Nedokončená bankovní vyrovnání“. V den vzniku DPP jsou peněžní prostředky odepsány z účtu č. 30222 v souladu s příslušnými účty LORO a NOSTRO.

Banka - odesílatel platby po obdržení potvrzení při výskytu DPP odráží operaci na korespondenčním účtu "LORO" (když jsou prostředky vráceny korespondenční bankou z účtu "LORO") nebo na korespondenčním účtu " NOSTRO“ (je-li účet podporován žalovanou bankou) v souladu s rozvahovým účtem č. 30221.

9.4. Platby za hospodářské a finanční činnosti mezi korespondenční bankou a respondentskou bankou jsou prováděny bez zohlednění na rozvahovém účtu N 30220 „Prostředky odběratelů za nedokončené zúčtovací transakce“. Operace na účtech "NOSTRO", "LORO" a účtech ekonomických a finančních činností úvěrových institucí se provádějí současně po obdržení potvrzení v den vzniku DPP.

9.5. Korespondentská banka provede operaci na účtu LORO za předpokladu, že částka příkazu žalované banky nepřesáhne zůstatek na účtu, příkaz žalované banky je vypracován v souladu se stanovenými bankovními požadavky a povaha operace je v souladu s dohodou a není zakázáno zákonem nebo regulačními dokumenty Banky Rusko provádět prostřednictvím korespondenčních účtů "LORO", "NOSTRO". Podmínky provádění transakcí na účtu mohou být doplněny dohodou stran. V případě potřeby může korespondenční banka poskytnout žalované bance úvěr na základě dodatečné smlouvy.

Nejsou-li splněny podmínky pro provádění transakcí, je korespondenční banka povinna o tom neprodleně informovat respondentskou banku poté, co od ní obdrží podklady pro převod peněžních prostředků. Pokud je oznámení od respondentní banky přijato později než DPP, pak respondentská banka zohlední reverzní transakci a provede platbu jiným způsobem, a pokud to není možné, vrátí doklad klientovi.

9.6. Pokyny žalované banky, které nelze provést na jejím účtu, jí musí být korespondenční bankou vráceny v den přijetí těchto bankovních pokynů. Do spisovny k podrozvahovému účtu N 90904 se zadávají pouze příkazy k inkasu bez příkazu majitele účtu v případech, kdy zákon stanoví, že z tohoto účtu lze provádět inkaso.

9.7. Postup pro evidenci transakcí při provádění zúčtování prostřednictvím korespondenčních účtů „LORO“ a „NOSTRO“ je uveden v Příloze 3 těchto Pravidel.

Kapitola 10. POSTUP PŘI UZAVŘENÍ ÚČTŮ LORO

10.1. Základem pro zrušení korespondenčního účtu žalované banky otevřeného u korespondenční banky je ukončení smlouvy.

Smlouvu lze ukončit v těchto případech:

Z podnětu žalované banky;

Z podnětu korespondenční banky v případech stanovených smlouvou a právními předpisy.

10.2. Uzavření korespondenčních účtů v jiných úvěrových institucích v případě, že úvěrová organizace obdrží příkaz od Ruské banky o omezení (zákazu) transakcí prostřednictvím korespondenčních účtů NOSTRO, se provádí způsobem stanoveným v článku 10.3 těchto Pravidel. .

10.3. Funkce uzavření korespondenčního účtu z iniciativy respondentské banky.

10.3.1. Po rozhodnutí o ukončení smlouvy zašle žalovaná banka korespondenční bance písemnou žádost o uzavření korespondenčního účtu LORO, podepsanou vedoucím a potvrzenou razítkem žalované banky. Respondentská banka zároveň informuje příslušné územní orgány Státní daňové služby, Penzijního fondu Ruské federace a další orgány pověřené legislativou Ruské federace funkcemi sledování plateb do rozpočtu a státní mimořádnosti. rozpočtové fondy a Státní celní výbor Ruské federace. Tato žádost musí obsahovat potvrzení o zůstatku na účtu a údaje o respondentské bance pro převod zůstatku.

Spolu se žádostí o zrušení korespondenčního účtu předá žalovaná banka nepoužité pokladní šekové knížky, přičemž v žádosti uvede počty nepoužitých pokladních šeků.

V den přijetí žádosti korespondenční banka zastaví operace na LORO účtu.

10.3.2. Zůstatek peněžních prostředků z účtu je převeden na základě platebního příkazu z respondentské banky na její korespondenční účet (podúčet) v divizi zúčtovací sítě Bank of Russia nebo na korespondenční účet v jiné úvěrové instituci v rámci období stanovené současnou legislativou.

10.3.3. Po obdržení žádosti o uzavření korespondenčního účtu musí být vráceny všechny zúčtovací doklady obdržené korespondenční bankou k odepsání z účtu příslušné banky.

10.3.4. Pokud existuje kartotéka neuhrazených zúčtovacích dokumentů z důvodu nedostatku finančních prostředků na korespondenčním účtu „LORO“ v případech stanovených tímto Řádem, korespondenční banka zasílá doporučené dopisy - oznámení úvěrové instituci v místě účtu výběrčího inkasa umístěného v uvedené kartotéce, která informuje o blížící se uzavírce korespondenčního účtu žalované banky a v souvislosti s tím o nutnosti inkasa odvolat příkaz k inkasu nebo jej přesměrovat na jiný korespondenční účet do sedmi dnů ode dne obdržení oznámení. Kopie avíza zůstává v korespondenční bance a slouží k počítání doby stanovené pro odvolání příkazů k inkasu.

10.3.5. Když korespondenční banka obdrží od vymáhače žádost o odvolání příkazu k inkasu, je tento příkaz k inkasu stažen z kartotéky na podrozvahovém účtu N 90904 a doporučeně vrácen bance vymáhače. Dopis je vyhotoven ve dvou vyhotoveních, podepsaných vedoucím a hlavním účetním a opatřených pečetí korespondenční banky. V dopise je uvedeno datum, čas, důvod vrácení (uzavření účtu a odkaz na žádost žadatele o zrušení příkazu k inkasu). Kopie dopisu s kopií příkazu k inkasu a žádostí o odvolání příkazu k inkasu zůstává v korespondenční bance s pamětním příkazem k účtu č. 90904.

10.3.6. Pokud má inkasant v úmyslu přesměrovat inkasní příkazy na jiný korespondenční účet úvěrové organizace - plátce, zašle prostřednictvím úvěrové organizace (divize zúčtovací sítě Bank of Russia), ve které je jeho účet otevřen, dopis ve třech vyhotoveních - pokyn pro přesměrování. Dopis je vyhotoven ve formě přihlášky a musí obsahovat: číslo inkasního příkazu, datum vystavení, částku inkasního příkazu, výši zůstatku inkasního příkazu (byla-li částečná platba provedeno), číslo korespondenčního účtu, BIC a název úvěrové instituce, na kterou byl příkaz k inkasu zadán, název úvěrové organizace, jakož i číslo korespondenčního účtu, na který inkasant žádá předávání příkazů k inkasu, název organizace, která tento účet vede (divize vypořádací sítě Bank of Russia, úvěrová instituce), její BIC, adresa, podpisy vedoucího, hlavní účetní organizace - sběratel, pečeť.

Po obdržení pokynu inkasa k přesměrování příkazů k inkasu stáhne korespondenční banka příkazy k inkasu z kartotéky na podrozvahovém účtu N 90904 a zašle je spolu se dvěma kopiemi inkasního dopisu doporučeně na oddělení banky. ruské zúčtovací sítě nebo úvěrové organizace, kde je veden korespondenční účet úvěrové organizace plátce, na kterou inkasant přeposílal příkazy k inkasu z kartotéky na podrozvahovém účtu N 90904. V tomto případě první kopie úpisu. sběratelský dopis slouží jako podklad pro operaci na podrozvahovém účtu N 90904 a je uložen v dokladech dne s pamětním řádem.

V den obdržení doporučeného dopisu je zaplatí divize vypořádací sítě Bank of Russia nebo úvěrová organizace, která vede korespondenční účet úvěrové organizace - plátce, kterému jsou zasílány příkazy k inkasu. V tomto případě je jedna kopie příkazu k inkasu a dopisu inkasa přiložena k výpisu z korespondenčního účtu a předána úvěrové instituci - plátci, druhá kopie příkazu k inkasu a dopisu inkasa se vloží do dokumenty dne jako podklad pro transakci na korespondenčním účtu.

Pokud je na korespondenčním účtu úvěrové organizace vedena kartotéka neuhrazených dokladů pod podrozvahovým účtem č. 90904, zakládají se inkasní příkazy s dopisy sběratelů do této kartotéky a hradí způsobem stanoveným právními předpisy ruská banka.

10.3.7. Pokud žadatelé neobdrží ve stanovené lhůtě žádosti o odvolání příkazů k inkasu, má korespondenční banka právo vrátit příkazy k inkasu umístěné ve spisovně podrozvahového účtu N 90904 úvěrové instituci, ve které je veden účet žalobce. otevřena způsobem stanoveným v bodě 10.3.5 těchto ustanovení s odkazem na Občanský zákoník Ruské federace.

10.3.8. Korespondentský účet LORO lze zrušit pouze v případě, že neexistuje kartotéka k podrozvahovému účtu N 90904, pokud je na korespondenčním účtu LORO zůstatek, uzavření se provádí v následujícím pořadí. Korespondentské účty „LORO“ a „NOSTRO“ jsou uzavřeny současně ke stejnému kalendářnímu datu. Úvěrové instituce si předem dohodnou datum uzavření korespondenčního účtu. V tento den převede korespondenční banka peněžní prostředky do žalované banky na účet uvedený v jejím příkazu a žalovaná banka odepíše prostředky z účtu N 30110 „Účty korespondentů v korespondenčních úvěrových institucích“ a připíše je na rozvahový účet N 30221 „Nedokončeno. bankovním vyrovnáním“. Po obdržení výpisu potvrzujícího připsání peněžních prostředků na účet uvedený v příkazu odepíše respondentská banka v souladu s tímto účtem peněžní prostředky z rozvahového účtu č. 30221 „Nedokončená bankovní zúčtování“.

10.4. Zvláštnosti zrušení korespondenčního účtu "LORO" z podnětu korespondenční banky vedoucí korespondenčního účtu.

10.4.1. Jednostranné uzavření korespondenčního účtu LORO z podnětu korespondenční banky je možné, pokud je to stanoveno ve smlouvě. Pokud takový postup není ve smlouvě stanoven, je účet uzavřen v souladu s článkem 859 občanského zákoníku Ruské federace.

10.4.2. Při uzavření korespondenčního účtu „LORO“ z podnětu korespondenční banky v případech uvedených ve smlouvě zašle korespondenční banka:

1) do žalované banky - oznámení o rozhodnutí o uzavření účtu;

2) úvěrové instituci v místě účtů inkasantů za příkazy k inkasu předložených na korespondenční účet "LORO" a umístěných ve spisovně pro podrozvahový účet N 90904 - doporučené dopisy s upozorněním na nadcházející uzavření korespondenčního účtu a nutnost odvolat příkazy k inkasu nebo je přesměrovat na jiný účet respondentní banky do sedmi dnů ode dne obdržení oznámení. Kopie avíza zůstává v korespondenční bance a slouží k počítání doby stanovené pro odvolání příkazů k inkasu. Po obdržení žádosti o výběr inkasa jsou částky příkazů k inkasu odepsány ve prospěch podrozvahového účtu N 90904 a příkazy k inkasu jsou vráceny způsobem uvedeným v odst.